Si të llogaritni taksat tuaja DeFi, NFT dhe Airdrop për vitin 2022

Crypto Briefing ju sjell një udhëzues gjithëpërfshirës për llogaritjen e detyrimeve tatimore të kriptomonedhave për vitin 2022. 

Udhëzuesi i Taksave Kripto 

Ndërsa hyjmë në vitin e ri, shumica e tregtarëve dhe investitorëve të kriptomonedhave do të kenë afate tatimore në afërsi. Në Shtetet e Bashkuara, Shërbimi i të Ardhurave të Brendshme do të hapë procesin e depozitimit për tatimpaguesit nga 24 janari, me deklaratat tatimore të vitit të kaluar që duhet të paguhen deri më 18 prill. Kjo do të thotë se deklaratat tatimore të paraqitura në 2022 do të zbatohen për vitin tatimor 2021; taksat për vitin 2022 do të paguhen në prill 2023. 

IRS u botua për herë të parë udhëzimi i saj udhëzimet e tij për taksimin e kriptomonedhave në vitin 2019, dhe shumë vende të tjera kanë miratuar politika të ngjashme. Si të tillë, tregtarët aktivë të kriptove, entuziastët e DeFi dhe mbledhësit e NFT duhet t'i kushtojnë vëmendje detyrimeve të tyre tatimore. Përpara paraqitjes së taksave, hapi më i rëndësishëm është të mbani shënim të gjitha transaksionet e kriptove që shkaktojnë ngjarje të tatueshme. 

Transaksione të tilla përfshijnë shitjen e aseteve të kriptos si Bitcoin dhe Ethereum për para në dorë ose asete të tjera, marrjen e airdrops, minierat e kriptove, aksionet dhe kultivimin e rendimentit. Është gjithashtu e rëndësishme të jeni të vetëdijshëm për llojin e tatimit që zbatohet për çdo transaksion. Ato që nxisin taksat ndahen në dy kategori kryesore - tatimi mbi të ardhurat dhe tatimi mbi fitimet kapitale. Të dyja raportohen ndryshe në deklaratat tatimore. Kjo veçori mbulon temën në detaje. 

Tatimi në të ardhura 

Në SHBA, tatimi mbi të ardhurat zbatohet për asetet e kriptove të marra përmes aksioneve, fermave të prodhimit, si pjesë e një pagash ose në këmbim të një malli ose shërbimi. Tatimi mbi të ardhurat ngarkohet me normën e rregullt tatimore sipas fitimeve. Ai zbatohet për kompensimin e fituar nga punësimi, duke përfshirë pagën dhe honoraret. Fitimet e tjera si dividentët dhe komisionet janë gjithashtu subjekt i tatimit mbi të ardhurat. 

Të gjitha asetet e kriptove të marra nga huadhënia, prodhimi i prodhimit, airdrops dhe shpërblimet e qeverisjes janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat sipas vlerës së tregut në momentin që përdoruesi i merr ato. Sa herë që një përdorues merr monedha në portofolin e tij, çmimi i tregut në terma fiat mund të përdoret si bazë e kostos për raportimin e të ardhurave bruto. 

Në SHBA, të ardhurat bruto duhet të raportohen Forma 1040, E cila është përdoret për paraqitjen e deklaratave të tatimit mbi të ardhurat individuale. Normat e tatimit mbi të ardhurat bien në shtatë grupe duke filluar nga 10% në 37%. Vlen të përmendet se ekziston gjithashtu një zbritje standarde pa taksa mbi të ardhurat në SHBA. Zbritja është vendosur në 12,550 dollarë për vitin tatimor 2021 dhe 12,950 dollarë për vitin tatimor 2022.

Taksa e fitimeve kapitale

Sipas Kodit të të Ardhurave të Brendshme të SHBA-së, fitimet kapitale bëhen nga shitja ose shkëmbimi i aktiveve kapitale si aksionet dhe kriptovalutat, dhe prona të tjera të përdorura për qëllime investimi. 

Fitimet ose humbjet kapitale duhet të llogariten kur një aktiv shitet, këmbehet ose këmbehet me para fiat, monedha të qëndrueshme ose ndonjë argument tjetër. 

Në SHBA, ekzistojnë dy lloje të tatimit mbi fitimet kapitale: afatshkurtër dhe afatgjatë. Fitimet afatshkurtra zbatohen për aktivet e shitura brenda një periudhe mbajtjeje njëvjeçare dhe i nënshtrohen normave më të larta se fitimet afatgjata. Si i tillë, shumë përdorues të kriptove zgjedhin të mbajnë aktive për më shumë se një vit për të reduktuar detyrimet e tyre.

Tatimi mbi fitimet kapitale afatshkurtër ngarkohet me të njëjtin nivel si të ardhurat e zakonshme. Prandaj, tatimpaguesit mund të presin që të paguajnë ndërmjet 10% dhe 37% mbi fitimet nga shitja e aseteve të tyre brenda një viti. 

Tatimi afatgjatë mbi fitimet kapitale ngarkohet ndërmjet 0% dhe 20% në varësi të të ardhurave të tatimpaguesit. Kompensimi pa taksa për beqarët është deri në 40,400 dollarë për vitin tatimor 2021 dhe deri në 41,675 dollarë për vitin tatimor 2022.

Është gjithashtu e rëndësishme të theksohet se si humbjet kapitale mund të ndikojnë në detyrimet tatimore. Humbja kapitale është një humbje e realizuar nga një aktiv që zhvlerësohet në vlerë në momentin e shitjes. Humbjet kapitale mund të përdoren për të kompensuar fitimet kapitale dhe për të reduktuar detyrimet tatimore si pjesë e një strategjie të njohur si "korrja e humbjeve tatimore". Për shembull, një përdorues i kriptos mund të ketë blerë një token DeFi që nuk kishte performancë të dobët në 2021. Ata mund të vendosin ta shesin atë aktiv me humbje në mënyrë që të kompensojnë fitimet kapitale që i detyrohen në SOL dhe LUNA që shitën me fitim në të njëjtin vit . 

Në SHBA, tatimpaguesit duhet të paraqesin formularin IRS 8949 për të raportuar fitimet dhe humbjet kapitale.

Taksat mbi NFT-të

NFT-të janë koleksione dixhitale të tokenizuara që mund të përfshijnë art dixhital, muzikë, meme ose çdo lloj përmbajtjeje tjetër. Në vitin 2021, NFT-të shpërthyen në rrjedhën kryesore dhe mirëpritën një valë të re adoptuesish në hapësirën e kriptove. 

Ndërsa NFT-të janë ende një klasë aktivesh në fillim, është e rëndësishme të theksohet se ato janë një lloj kriptomonedhe. Si të tilla, taksat zbatohen për NFT-të në SHBA dhe pjesë të tjera të botës. Ashtu si me llojet e tjera të aktiveve kripto, detyrimet me të cilat përballen përdoruesit mund të ndryshojnë nga tatimi mbi të ardhurat në tatimin afatshkurtër ose afatgjatë të fitimeve kapitale. 

Ekzistojnë dy mënyra kryesore për të gjeneruar fitime NFT. Një prej tyre është krijimi i një NFT dhe shitja e tij në një treg si OpenSea. Në këtë rast, zbatohet tatimi mbi të ardhurat. 

Blerja e një NFT dhe shitja e tij në tregun sekondar, ndërkohë, e lë përdoruesin të nënshtrohet ndaj tatimit mbi fitimin e kapitalit. Për shembull, nëse dikush prodhon një NFT për 200 dollarë në Ethereum në maj dhe e shiste për 6,000 dollarë në Ethereum në gusht, detyrimi do të ishte 5,800 dollarë. Detyrimet llogariten në bazë të vlerës në dollarë të NFT-ve.

Në SHBA, investitorët duhet të raportojnë fitimet dhe humbjet nga NFT në Formularin IRS 8949.

Airdrops 

Shumë kripto argumente lëshohen përmes airdrops për përdoruesit e hershëm. Ndërsa airdrops mund të ofrojnë kthime fitimprurëse për përdoruesit aktivë të kriptove, ato gjithashtu duhet të raportohen në dosjet tatimore. 

Airdrops token konsiderohen një formë të ardhurash në SHBA dhe vlera e tyre bazohet në vlerën e tregut në momentin që përdoruesi i merr ato.

Për shembull, nëse dikush ka marrë 310.7 tokena DYDX nga transmetimi i dYdX në shtator 2021 dhe i pretendon ato me një çmim tregu prej 10 dollarë, të ardhurat e tyre të tatueshme do të ishin 3,107 dollarë.

Tatimi mbi të ardhurat formon një bazë kostoje për llogaritjen e fitimeve kapitale në një aktiv. Është i zbritshëm nga detyrimet tatimore mbi fitimet kapitale. Për shembull, nëse përdoruesi do të shiste 310.7 DYDX kur tokenët tregtoheshin me 20 dollarë, ai do të merrte 6,214 dollarë. Fitimi i realizuar nga kapitali do të ishte diferenca midis fitimit 6,214 dollarë dhe detyrimit 3,107 dollarë, i cili arrin në 3,044 dollarë. Taksa do të paguhet për fitimin prej 3,044 dollarësh.

Përkundrazi, nëse përdoruesi do të shiste 310.7 DYDX kur tokenët tregtoheshin me 6 dollarë, ai do të merrte 1,864.20 dollarë. Duke faktorizuar të ardhurat e tatueshme 3,107 dollarë, ata do të realizonin një humbje kapitali prej 1,242.80 dollarë. Kjo humbje mund të zbritet nga fitimet e tjera kapitale, duke reduktuar barrën e përgjithshme tatimore të përdoruesit. 

DeFi Kreditimi dhe Bujqësia e Rendimentit

Taksat zbatohen edhe për aktivitetet DeFi.

Huadhënia e aktiveve në platforma si Compound, Curve Finance dhe Balancer në pritje të rendimentit është një komponent thelbësor i DeFi. 

Tatimi mbi të ardhurat zbatohet për bujqësinë e rendimentit bazuar në vlerën e tregut në momentin e pretendimit ose marrjes në portofolin e përdoruesit.

Në DeFi, shpërblimet e huadhënies zakonisht paguhen duke përdorur argumente me interes. Për shembull, në Aave, huadhënësit fitojnë aXhenetat, një formë e tokenit ERC-20 që grumbullohet kur bëhet një depozitë dhe tregon vlerën e depozituar të përdoruesit. aXhenetat mund të blihet për aktivin bazë. Shenja të tilla shtojnë një shtresë kompleksiteti në detyrimet e raportimit pasi ato mund të shkaktojnë ngjarje të shumta të tatueshme. 

Për shembull, një përdorues DeFi mund të blejë 10 ETH për 3,000 dollarë secila me një çmim total prej 30,000 dollarë. Më vonë, ata mund t'i depozitonin aktivet në një grup huadhënieje Aave. Aave do të krijonte 10 aETH dhe ata qëndrojnë të lidhur me aktivin themelor. Dhjetë muaj më vonë, nëse çmimi i ETH do të rritej në 3,300 dollarë, ata do të merrnin 0.1 aETH (ose 330 dollarë) në interes. 

Ata do të duhet të raportojnë interesin prej 330 dollarësh si të ardhura. Pas kësaj, ata mund të mbyllin depozitën dhe të konvertojnë 10 aETH në 10 ETH kur çdo shenjë tregtohet me 3,300 dollarë. Meqenëse ata do të merrnin një shumë prej 33,000 dollarësh, do të kishte një fitim kapitali bazuar në diferencën midis vlerës së depozitës dhe aktiveve të tërhequra. Diferenca midis depozitës prej 30,000 dollarë dhe tërheqjes prej 33,000 dollarësh rezulton në një fitim kapital prej 3,000 dollarë.

Taksa e përgjithshme do të ishte 3,000 dollarë plus interesin prej 330 dollarësh, që barazohet me 3,330 dollarë.

Në platformat e centralizuara të kreditimit të kriptomonedhave, situata të tilla janë më pak komplekse. Për shembull, huazimi i 10 ETH në BlockFi mund të fitojë 0.1 ETH direkt në portofolin e përdoruesit. Nëse përdoruesi nuk bën asnjë tregti, ata do t'i nënshtrohen vetëm tatimit mbi të ardhurat. 

Likuiditeti dhe Shpërblimet e Qeverisjes

Sigurimi i likuiditetit është një mënyrë tjetër për të gjeneruar fitime në DeFi. 

Në shkëmbimet e decentralizuara si Uniswap, ofruesit e likuiditetit mund të fitojnë një pjesë të tarifave të tregtimit.

Ofruesit e likuiditetit marrin automatikisht një pjesë të tarifave përmes shenjave LP, të cilat përfaqësojnë një përqindje të përqindjes në një grup.

Kur përdoruesit tërheqin aktivet nga një grup, ata djegin kodin LP dhe marrin aktivet e tyre bazë plus çdo interes të përllogaritur.

Aktivitete të tilla përbëjnë një tregti kripto-to-kripto dhe për këtë arsye supozojnë taksa mbi fitimet e kapitalit.

Për shembull, një përdorues mund të marrë argumente LP pasi të depozitojë ETH me vlerë 1,000 dollarë në një grup Uniswap. Nëse ata tërheqin aktivet e tyre disa muaj më vonë, kur argumentet LP kanë vlerë 1,100 dollarë, fitimi i kapitalit llogaritet bazuar në diferencën midis argumenteve LP dhe aktivit themelor. Kjo do të rezultonte në një fitim kapital prej 100 dollarë. 

Shumë protokolle DeFi gjithashtu shpërblejnë përdoruesit me argumente qeverisjeje në atë që njihet si minierat e likuiditetit. Për shembull, nëse një përdorues fiton 10 SUSHI me një çmim tregu prej 10 dollarë për ofrimin e likuiditetit në SushiSwap, por nuk e disponon aktivin, ai do t'i detyrohet fitimeve kapitale nga tregtimi i argumenteve të tij LP dhe 100 dollarë tatimin mbi të ardhurat për shpërblimet e tij SUSHI. Nëse çmimi i SUSHI do të rritej në 20 dollarë dhe ata vendosën të shesin argumentet, detyrimi do të ishte fitimi kapital prej 200 dollarësh me detyrimin e tatimit mbi të ardhurat prej 100 dollarësh të zbritur. Kjo do të rezultonte në një detyrim prej 100 dollarësh.

Mendime përfundimtare

IRS nuk ka dhënë qartësi të plotë ose udhëzime për taksimin e të gjitha llojeve të transaksioneve DeFi. Për shembull, është ende e paqartë nëse depozitimi i Bitcoin për të prodhuar Bitcoin të mbështjellë do të llogaritet si një ngjarje e tatueshme. Mund të argumentohet se shkëmbimi i BTC me WBTC nuk llogaritet si asgjësim i aktivit themelor, por shumica e ekspertëve të taksave të kriptove thonë se transaksionet dhe tregtimi duhet të konsiderohen ngjarje të tatueshme. Prandaj, edhe një shkëmbim i thjeshtë i BTC me WBTC mund të kualifikohet si një ngjarje e tatueshme. 

Shumë tregtarë aktivë të kriptove llogaritin taksat e tyre duke përdorur mjete të tilla si CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit dhe TokenTax. Produkte të tilla janë të dobishme për gjurmimin e transaksioneve dhe për ta bërë më pak të rëndë procesin e pagimit të taksave për kripto. Disa përdorues zgjedhin të konsultohen me një specialist përpara se të dorëzojnë kthimet e tyre. Kur përdorni kripto, DeFi dhe NFT, është e rëndësishme të jeni të vetëdijshëm për detyrimet tatimore për çdo aktivitet. Në këtë mënyrë, ka më pak shanse për një tronditje të papritur kur të vijë sezoni tatimor.

Zbulimi: Në kohën e shkrimit, autori i kësaj pjese zotëronte ETH dhe kriptovaluta të tjera. Asnjë nga informacionet e paraqitura në këtë udhëzues nuk synohet si taksa ose