A do të rivendosë Kongresi nxitjen tatimore për shpenzimet e kërkimit?

Bizneset që bëjnë investime në kërkime janë të hutuara që kodi aktual i taksave federale kufizon ashpër stimujt tatimorë për inovacion. Sfondi është ky: Akti i shkurtimeve të taksave dhe vendeve të punës ("TCJA") i miratuar në 2017 kërkon kapitalizimin e shpenzimeve kërkimore dhe eksperimentale ("R&E") për një periudhë 5-vjeçare (një periudhë 15-vjeçare për kërkimin e huaj) duke filluar nga vitet e tatueshme që fillojnë pas datës 31 dhjetor 2021 - me fjalë të tjera, këtë vit. Dispozita u përfshi për të kompensuar koston e uljes së taksave në TCJS; Komiteti i Përbashkët i Kongresit për Tatimet vlerësoi se kapitalizimi i kërkuar i shpenzimeve R&E do të rriste 120 miliardë dollarë të ardhura federale midis 2022 dhe 2027.

Shumë biznese po prisnin një modifikim të politikës së kapitalizimit përpara fundit të vitit të tatueshëm 2022, duke lejuar shpenzimet e menjëhershme të R&E për të nxitur rritjen e biznesit dhe ekonomike. Por asnjë ndryshim i tillë nuk është miratuar ende dhe ka shqetësime nëse Kongresi i ri do të jetë në gjendje të bëjë kompromis përpara se të vendoset ndikimi negativ ekonomik që rezulton nga politika e kapitalizimit.

Ndërkohë që ka pasur shqetësime gjatë viteve në lidhje me ndikimin ekonomik të lejimit të stimujve të kërkimit, studimet e fundit kanë treguar se deri në 1 dollarë nga një kredi tatimore kërkimore çon në afërsisht 4 dollarë shpenzime kërkimore. Modeli i Fondacionit Tatimor Vlerësimet se vazhdimi i lejimit të shpenzimeve të menjëhershme për R&E do të rriste Produktin e Brendshëm Bruto dhe Produktin Kombëtar Bruto me 0.1%, stokun e kapitalit me 0.2% dhe pagat me 0.1%, ndërsa krijonte 19,500 vende pune ekuivalente me kohë të plotë. Të gjitha shenjat pozitive që do të mirëpriteshin në një ngadalësim ekonomik.

Aftësia e Shteteve të Bashkuara për të konkurruar ekonomikisht për kompani të reja të përfshira në kërkime dhe inovacione mund të jetë një shqetësim edhe më i madh. Duke kërkuar kapitalizimin e shpenzimeve për R&E, Shtetet e Bashkuara ofrojnë disa nga stimujt më të kufizuar të R&E kur krahasohen me vendet e OECD dhe Kinën. Sipas politikës aktuale të kapitalizimit të R&E në SHBA, vetëm 10% e shpenzimeve të R&E të bëra në vitin 2022 do të zbriten në të njëjtin vit, me kostot e mbetura që kërkohet të shpërndahen në 5 vjet shtesë. Kjo është në kontrast drastik me shumë vende të OECD që parashikojnë një "super-zbritje", duke u lejuar bizneseve një zbritje shtesë fiktive për shpenzimet e pranueshme të kërkimit. Për shembull, në Mbretërinë e Bashkuar kompanitë e vogla mund të zbresin deri në 230% të kostove kualifikuese dhe ta konvertojnë zbritjen në para të gatshme nëse nuk ka detyrim tatimor. Kina gjithashtu siguron një zbritje prej 175% për shpenzimet kualifikuese të kërkimit, dhe së fundmi e rriti atë shumë në 200% për ndërmarrjet prodhuese deri më 31 dhjetor 2023.

Jo vetëm që shumë vende të OECD parashikojnë super-zbritje, por nëntëmbëdhjetë nga tridhjetë e shtatë vende ofrojnë stimuj të mëtejshëm inovacioni përmes një kutie patentash që lejon që të ardhurat e lidhura me pronësinë intelektuale të tatohen me norma më të ulëta të tatimit mbi të ardhurat e korporatave. Për shembull, norma më e ulët e kutisë së patentave është në Belgjikë, e cila siguron një zbritje prej 85% për të ardhurat që lidhen me pronësinë intelektuale të pranueshme, duke rezultuar në një normë tatimore prej 3.75% mbi të ardhurat e përcaktuara. Përndryshe, Italia ka normën më të lartë të kutisë së patentave që rezulton në tatimin e të ardhurave nga patenta me 13.95%. Regjimi i kutisë së patentave të Kinës redukton normën e përgjithshme të taksës së korporatës nga 25% në 15% për ndërmarrjet e pranueshme të teknologjisë së lartë dhe të re. Shtetet e Bashkuara nuk kanë një regjim kuti patentash.

Do të ishte vetëm e arsyeshme të konkludohej se politika e Shteteve të Bashkuara për kufizimin e shpenzimeve të R&E, së bashku me mungesën e një regjimi të kutisë së patentave, do të ishte një faktor i rëndësishëm ekonomik kur bizneset vendosin se ku të vendosen. Politika e kapitalizimit të R&E gjithashtu ngatërron shumë njerëz që kanë monitoruar iniciativat e Aktit për Reduktimin e Inflacionit ("IRA") për energjinë e pastër. Nga njëra anë, Kongresi po investon 369 miliardë dollarë për sigurinë e energjisë dhe ndryshimet klimatike si pjesë e IRA-s, por më pas duket se po mbyt një transformim të energjisë së pastër duke kërkuar kapitalizimin e shpenzimeve të R&E. Ndërsa të dy politikat u zhvilluan nga administrata të veçanta, do të dukej logjike që nëse ndryshimi i klimës dhe siguria e energjisë janë një prioritet i vërtetë, të dy politikat duhet të punojnë së bashku për të promovuar modernizimin e energjisë së pastër. Për shembull, promovimi i politikave të njëpasnjëshme reflektohet në Belgjikë, e cila parashikon një zbritje më të madhe kërkimore dhe kredi për investime miqësore me mjedisin.

Bizneset janë rënduar pasi politika e kapitalizimit të R&E ka një ndikim të drejtpërdrejtë në operacionet e tyre. Kërkesa për të kapitalizuar shpenzimet e R&E jo vetëm që mund të shkaktojë pagesa shtesë federale dhe shtetërore të tatimit mbi të ardhurat në para, por gjithashtu të rezultojë në një makth administrativ kur përcaktohet nëse një kosto konsiderohet një shpenzim R&E që kërkon kapitalizim ose një zbritje të zakonshme dhe të nevojshme biznesi që shpenzohet menjëherë. .

Kryetari i Komitetit të Financave të Senatit, Ron Uajden, ka shprehur dëshirën për të përfshirë diskutimet e lirimit të taksave në axhendën e Kongresit për seancën e ardhshme të çalë. Ndërsa republikanët mbështesin zgjatjen e zbritjes së menjëhershme për shpenzimet R&E, demokratët po kërkojnë ta bashkojnë atë me një rritje të kredive tatimore për fëmijët, të cilat ranë këtë vit pas një zgjerimi për vitin 2021. Nëse dy partitë mund të arrijnë një marrëveshje do të varet kryesisht nga disponimi i udhëheqësve të Kongresit pas zgjedhjeve afatmesme. Megjithatë, vendimi për të nxjerrë një faturë tatimore në fund të vitit ka të ngjarë të mos zgjatet më 16 dhjetor^th, dita e fundit e seancës së Kuvendit për vitin. Shumë biznese do të mbajnë frymën dhe do të shpresojnë për një dhuratë të hershme të festave të Kongresit këtë vit.