Bizneset amerikane përballen me fatura më të larta tatimore federale në 2023 shoqëruar me lehtësim tatimor shtetëror

Viti i ri sjell barrë më të larta tatimore federale për bizneset amerikane. Faturat më të mëdha të taksave federale me të cilat punëdhënësit përballen në vitin 2023 rrjedhin kryesisht nga zbatimi i Aktit të Reduktimit të Inflacionit të vitit 2022 (IRA) dhe heqja graduale e dispozitave të përkohshme në Aktin e shkurtimeve të taksave dhe vendeve të punës (TCJA) 2017. Ndërsa qeveria federale po imponon një barrë më të madhe për bizneset, shkurtimet e taksave në nivel shtetëror që filluan kohët e fundit po ofrojnë lehtësim kundërbalancues në shumë pjesë të vendit. Në fakt, viti 2023 filloi me uljen e taksave të biznesit në një formë që hyri në fuqi në shumë shtete.

Normat e tatimit mbi të ardhurat e korporatave ranë në Arkansas, Nebraska, New Hampshire dhe Pensilvani në ditën e parë të 2023. Ulja e normës që hyri në fuqi në Pensilvani thekson se si lehtësimi i taksave të korporatave ka marrë kohët e fundit mbështetje dypartiake në nivel shtetëror. Ulja e taksave të shtetit Keystone që hyri në fuqi më 1 janar, e cila u miratua nga një legjislaturë e kontrolluar nga republikanët dhe u nënshkrua në ligj nga Guvernatori Tom Wolf (D), uli normën e tatimit mbi të ardhurat e korporatave të Pensilvanisë nga 9.99% në 8.99% në ditën e parë e 2023. Kjo ulje e taksave, e cila u përfshi në buxhetin përfundimtar të Guvernatorit Wolf të miratuar në vitin 2022, përfundimisht do të ulë normën e korporatës së Pensilvanisë në 4.99%.

“Unë kam bërë thirrje për një normë më të ulët të tatimit mbi të ardhurat neto të korporatave që kur kam marrë detyrën për herë të parë dhe jam i emocionuar që ne mundëm ta bënim këtë në buxhetin tim të fundit,” tha Guvernatori Wolf pas nënshkrimit të uljes së taksave në ligj. “Kjo normë më e ulët është një ndryshim i lojës për biznesin në AP. Ne do të sigurojmë drejtësi tatimore, do ta bëjmë Pensilvaninë një vend kryesor për bizneset dhe do të sjellim vende të reja pune me pagesë të mirë këtu për Pensilvanianët.”

Kjo nuk është as ulja më e rëndësishme e tatimit mbi të ardhurat e korporatave që është miratuar së fundmi nga një guvernator demokrat. Buxheti i nënshkruar në ligj nga Guvernatori i Karolinës së Veriut, Roy Cooper (D) në nëntor 2021, për shembull, heq plotësisht tatimin mbi të ardhurat e korporatave të shtetit Tar Heel deri në fund të vitit 2030. Lehtësimi i taksës së kapitalit hyri gjithashtu në fuqi në Karolinën e Veriut më 1 janar , siç ishte edhe rasti në Luiziana, një shtet tjetër ku një guvernator demokrat dhe legjislatura e udhëhequr nga GOP kanë punuar së bashku për të miratuar lehtësimin e taksave.

Rritja e mbështetjes dypartiake për lehtësimin e taksave të korporatave ka përkuar me njohjen dhe njohjen ndër-ideologjike se barra e taksimit të korporatave mbartet nga punëtorët dhe konsumatorët, jo vetëm nga pronarët e kapitalit. Gjatë administratës së Obamës, Komiteti i Përbashkët jopartiak për Tatimet dhe Zyra e Buxhetit të Kongresit përditësuan metodologjinë e tyre për të filluar llogaritjen e pjesës së taksave të korporatave që paguhen nga konsumatorët dhe punëtorët përveç aksionerëve. Ky ndryshim në metodologji është arsyeja pse e KPK-së analizë i IRA-s i lëshuar në gusht 2022 tregoi se rritja e taksave të korporatave të projektligjit do të rriste barrën tatimore federale për tatimpaguesit nga të gjitha nivelet e të ardhurave, duke përfshirë ata që fitojnë më pak se 10,000 dollarë në vit.

Shkalla e taksës së korporatës në Nebraskë ra nga 7.81% në 5.99% më 1 janar dhe norma e korporatës e Arkansas u ul nga 5.9% në 5.7%. Ligjvënësit e Arkansas shkuan përtej reduktimit të thjeshtë të normës duke miratuar legjislacionin në gusht për të siguruar që shpenzimet e plota të kapitalit të biznesit të lejohen ende për qëllime tatimore shtetërore, edhe pse ajo hiqet gradualisht në nivel federal.

Senatori i Arkansas, Ben Gilmore (R), ndërsa bënte rastin për shpenzime të plota kapitale, vuri në dukje se detyrimi i punëdhënësve për të zbritur edhe një herë shpenzimet kapitale gjatë shumë viteve duke përdorur skema të ngatërruara të amortizimit do të zvogëlonte aftësinë e bizneseve për të punësuar punëtorë të rinj, për t'u dhënë punonjësve ekzistues ngritje dhe për të investuar në zgjerimin e operacioneve të tyre. Pa shpenzime të plota biznesi, Gilmore tha se kjo do të thotë se "bizneset e Arkansas kanë më pak burime për të investuar në pajisje dhe prona që do të ndihmojnë në zgjerimin e bizneseve të tyre dhe krijimin e më shumë vendeve të punës për Arkansasit, duke i vendosur ato biznese në një pozicion jo konkurrues".

TCJA bëri shpenzime të plota kapitale për bizneset në fuqi për pesë vjet dhe më pas fillon t'i heqë gradualisht ato gjatë pesë viteve të mëvonshme në mënyrë që të pajtohet me kufizimet e rakordimit buxhetor. Kjo zbritje ulet me 20% duke filluar nga viti 2023 dhe çdo vit më pas derisa të hiqet plotësisht në fund të 2027. Zbritja e tatimit mbi të ardhurat e korporatave për kostot e kërkimit dhe zhvillimit të krijuar nga TCJA u largua në fillim të 2022.

Aty ku Kongresi ka dështuar, guvernatorët dhe ligjvënësit e shtetit kanë arritur të sigurohen që bizneset të mund të vazhdojnë të zbresin shpenzimet kapitale dhe ato që lidhen me kërkimin dhe zhvillimin (R&D). Në vitin 2022, Tenesi u bë shteti i parë ku u miratua legjislacioni për të siguruar që bizneset do të kenë një zbritje të plotë të R&D për qëllime tatimore shtetërore.

Ligjvënësit e Oklahoma-s e ndoqën shembullin dhe më pas shkuan një hap më tej në maj 2022, duke miratuar legjislacion për të zgjatur jo vetëm zbritjen e R&D për qëllime tatimore shtetërore, por edhe për të lejuar përgjithmonë zbritjen e shpenzimeve kapitale për vitin e parë të plotë kur llogaritet detyrimi tatimor i shtetit. HB 3418, i cili u nënshkrua në ligj nga Guvernatori Kevin Stitt (R) më 26 maj, kodifikoi shpenzimet e plota të përhershme për investimet kapitale dhe kostot e R&D. Shumë presin që më shumë shtete të ndjekin drejtimin e Oklahoma, Arkansas dhe Tennessee në vitin 2023 duke miratuar shpenzime në nivel shtetëror për investimet kapitale dhe shpenzimet për R&D.

Tatimi mbi fitimet e biznesit në New Hampshire ra nga 7.6 në 7.5% më 1 janar. Heqja e taksës së interesit dhe dividentëve të shtetit të Granitit gjithashtu filloi këtë muaj, me normën që ra nga 5% në 4% në 2023. Kur kjo taksë të hiqet plotësisht në vitin 2027, New Hampshire do të bëhet shteti i nëntë pa tatimin mbi të ardhurat.

Përveç lehtësimit tatimor që bizneset morën nëpërmjet uljes së normës së korporatave, bizneset e vogla që paraqesin nën sistemin e tatimit mbi të ardhurat individuale, që është shumica e bizneseve të vogla, përfituan nga shkurtimet e tatimit mbi të ardhurat personale që hynë në fuqi në 12 shtete në 2023. Tatimi mbi të ardhurat individuale shkurtimet hynë në fuqi në fillim të vitit në Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, Nju Jork, Karolina e Veriut dhe Karolina e Jugut. Meqenëse shumica e pronarëve të bizneseve të vogla paraqesin nën sistemin e tatimit mbi të ardhurat individuale, këto shkurtime shtetërore të tatimit mbi të ardhurat do të përkthehen në rritje të kapacitetit të krijimit të vendeve të punës dhe mbështetjes për miliona biznese të vogla në të gjithë vendin.

Bizneset e vogla janë gati të marrin lehtësim të mëtejshëm tatimor në një numër shtetesh në vitin 2023. Më shumë se gjysmë milioni pronarë të vetëm, LLC, partneritete dhe pronarë të S-Corp depozituan nën sistemin e tatimit mbi të ardhurat individuale në Wisconsin në vitin 2020, viti më i fundit për cilat të dhëna IRS janë në dispozicion. Badger State aktualisht vendos një normë më të lartë të tatimit mbi të ardhurat personale prej 7.65% për individët, familjet dhe pronarët e bizneseve të vogla. Edhe me miratimin e miliarda në lehtësimin e taksave gjatë dekadës së fundit, Wisconsin është ende shtëpia e normës më të lartë të tatimit mbi të ardhurat në rajon, duke e vënë shtetin në një disavantazh konkurrues. Si i tillë, Wisconsin është një nga shtetet ku ligjvënësit janë më të interesuar për të ulur ndjeshëm normat e tatimit mbi të ardhurat shtetërore këtë vit.

Udhëheqësi i shumicës në Senat, Devin LeMahieu (R) ka propozuar një taksë e sheshtë prej 3.5% dhe disa ligjvënës do të donin të shkonin edhe më tej. Presidenti i Senatit të Wisconsin, Chris Kapenga (R) tha në dhjetor se “nëse vërtet duam të veçojmë veten dhe të rritemi, ne themi, nuk do të kemi një taksë mbi të ardhurat”.

Ashtu si Wisconsin, Karolina e Veriut është një shtet me një guvernator demokrat dhe një legjislaturë shtetërore të drejtuar nga republikanët. Ashtu siç po kërkojnë të bëjnë republikanët në shtetin Badger, ligjvënësit kryesorë të Karolinës së Veriut janë të interesuar të miratojnë lehtësim të mëtejshëm të tatimit mbi të ardhurat në vitin 2023 dhe ka arsye për të besuar se ata do të jenë në gjendje ta bëjnë këtë me shumicë dypartiake, të mbrojtur nga vetoja. Norma e tatimit mbi të ardhurat personale të Karolinës së Veriut tashmë është planifikuar të ulet në 3.99% deri në fund të 2026. Por me Arizonën që ka kaluar në një taksë të sheshtë prej 2.5% mbi të ardhurat dhe shumë shtete të tjera që kanë hequr normat e tatimit mbi të ardhurat, shumë ligjvënës të Karolinës së Veriut e pranojnë nuk është e mençur të qëndrosh në dafinat e tyre. Në vendin fqinj në Dominionin e Vjetër, ka Guvernatori Glenn Youngkin (R). propozuar duke ulur normën e taksës së korporatave të Virxhinias nga 6% në 5% dhe prezantoi një zbritje 10% të tatimit mbi të ardhurat e biznesit për bizneset e vogla.

Ndërsa bizneset amerikane po përballen me një barrë më të lartë tatimore federale falë legjislacionit të miratuar nga Kongresi përgjatë votimeve të partisë vitin e kaluar, guvernatorët dhe ligjvënësit e shtetit kanë vendosur të lëvizin në drejtim të kundërt, duke ofruar lehtësim taksash për punëdhënësit dhe duke e bërë këtë me mbështetjen dypartiake. Ndërsa qeveria e ndarë ka të ngjarë të ndikojë në rritjen e mëtejshme të taksave të biznesit në nivel federal për dy vitet e ardhshme, presin që ligjvënësit e shtetit të vazhdojnë të ndjekin lehtësimin e taksave të biznesit në vitin 2023, në shtetet me kontroll të unifikuar partiak dhe qeveri të ndarë.