A besimi është person juridik që mban para dhe aktive për shpërndarje ose menaxhim në të ardhmen. Për shembull, ju mund të krijoni një besim për arsimimin në kolegj të fëmijëve tuaj, duke vendosur para në të, të cilat ata mund t'i tërheqin kur të shkojnë në shkollë. Ose mund ta vendosni shtëpinë e familjes në një besim, duke krijuar një person juridik që do të zotërojë pronën potencialisht për një kohë të pacaktuar për të siguruar që ajo të qëndrojë gjithmonë në familje. Kryqëzimi i besimeve dhe taksave mund të jetë i ndërlikuar, por duke punuar me një këshilltar financiar mund t'ju ndihmojë të sqaroni çështjet përkatëse në mënyrë që të merrni vendime të mira.
Çfarë është një besim?
Atje jane tre lloje kryesore të besimeve:
Besim i thjeshtë: Kjo është më themelore dhe e zakonshme. Ajo mban asetet dhe shpërndan të gjitha të ardhurat që nxjerr nga ato aktive tek përfituesit e besimit. Ajo nuk shpërndan asnjë nga principalin e saj.
Besimi kompleks: Përcaktuar përgjithësisht si "një besim jo i thjeshtë", ky besim konsiderohet kompleks nëse shpërndan më pak se të gjitha të ardhurat e tij të fituara në një vit; nëse shpërndan ndonjë nga principalin e tij; ose nëse bën shpërndarje për bamirësi, si dhe përfitues të emëruar.
Trust dhurues: Ky besim menaxhohet nga individi që e ka krijuar atë. Ata ushtrojnë një shkallë potencialisht të lartë kontrolli mbi asetet e besimit në varësi të mënyrës se si është krijuar besimi.
Me një besim të dhënësit, individi që ka krijuar besimin paguan të gjitha taksat e lidhura me fondet e besimit. Truste të thjeshta dhe komplekse, megjithatë, duhet të paguajnë drejtpërdrejt taksat për të gjitha të ardhurat, aktivet dhe ngjarjet tatimore.
Trustet paguajnë taksa federale, shtetërore dhe (kur është e aplikueshme) lokale. Sidoqoftë, ky artikull do të trajtojë vetëm normat dhe përjashtimet e taksave federale, pasi normat dhe rregulloret specifike që lidhen me tatimin e besimit shtetëror janë përtej qëllimit të këtij neni.
Normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat e besimit 2022
Në vitin 2022 qeveria federale taton të ardhurat e besimit në katër nivele:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: 13,451 dollarë e lart
Këto nivele tatimore zbatohen gjithashtu për të gjitha të ardhurat e krijuara nga pronat.
Rregullat standarde zbatohen për këto katër grupe tatimore. Kështu, për shembull, nëse një trust fiton 10,000 dollarë të ardhura gjatë vitit 2022, ai do të paguajë taksat e mëposhtme:
10% e 2,750 dollarëve (të gjitha fitimet midis 0-2,750 dollarë) = 275 dollarë
24% e 7,099 dollarëve (të gjitha fitimet midis 2,751-9,850 dollarë) = 1,703.76 dollarë
35% e 149 dollarëve (të gjitha fitimet midis 9,851-10,000 dollarë) = 52.15 dollarë
Taksat totale = 2,030.91 dollarë
Normat e taksave të besimit të fitimeve afatgjata kapitale 2022
Fitimet kapitale afatshkurtra (nga aktivet e mbajtura 12 muaj ose më pak) dhe dividentët e pakualifikuar tatohen si të ardhura të zakonshme. Dividentët e kualifikuar dhe fitimet kapitale nga aktivet e mbajtura për më shumë se 12 muaj tatohen me një normë më të ulët të quajtur norma e fitimeve kapitale afatgjatë. Për trustet në vitin 2022 ekzistojnë tre grupe afatgjata të fitimeve kapitale:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: 13,701 dollarë e lart
Edhe një herë, këto grupe tatimore zbatohen gjithashtu për të gjitha të ardhurat e krijuara nga pronat.
Shumica e trusteve gjenerojnë shumicën e të ardhurave të tyre nëpërmjet investimeve, por ky nuk është një rregull i vështirë dhe i shpejtë. Shumë menaxhojnë asete të tilla si ndërtesa dhe prona, për shembull. Çdo e ardhur e krijuar nga qiratë ose tarifat e qirasë nga këto aktive do të klasifikohet si e ardhur e zakonshme, jo fitim kapital.
Zbritjet e Tatimit Primar për Trustet
Këtu janë katër kategori të zbritjeve primare që kanë të bëjnë me besimet.
Kontributet dhe Dhuratat
Kontributet e bëra në një trust në përgjithësi nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Personi që jep këtë kontribut ka paguar tashmë taksat mbi paratë, kështu që IRS e konsideron këtë tatim të dyfishtë. Në përgjithësi, trusti paguan taksat vetëm mbi të ardhurat që gjeneron nga paratë dhe asetet që mban.
Përfituesi i një besimi mund të duhet të paguajë taksa për paratë që ai ose ajo merr. Në përgjithësi, përfituesit duhet të paguajnë tatimet për çdo shpërndarje që marrin dhe besimin e paguar nga të ardhurat që kanë fituar në vitin aktual tatimor. Një përfitues nuk duhet të paguajë taksa për çdo shpërndarje që besimi bën nga bilanci i tij kryesor. Kjo është për të shmangur taksimin e dyfishtë. Çdo para në principalin e besimit tashmë është tatuar. Çdo para që besimi fiton dhe shpërndan në të njëjtin vit, nuk paguan taksa.
Kur të dyja mund të zbatohen, shpërndarjet nga një trust konsiderohen të jenë së pari nga të ardhurat e vitit aktual (dhe kështu përfituesi duhet të paguajë taksat për ato para) dhe më pas nga principali. Megjithatë, në disa raste një përfitues mund të shmangë ende pagimin e ndonjë takse nëse ai ose ajo ka marrë më pak nga besimi se përjashtimi nga taksat e dhuratave të përjetshme. Në vitin 2022, kjo është vendosur në 12.06 milionë dollarë për individë dhe 24.12 milionë dollarë për çifte.
Tarifat e Administratorit të Besuar dhe të Përgatitjes Tatimore
Trusti mund të zbresë tarifa të arsyeshme për menaxhimin e administratorit të besuar dhe përgatitjen e taksave. Megjithatë, besimi mund t'i zbresë këto tarifa vetëm në bazë të përqindjes së të ardhurave që është e tatueshme. Për shembull, thoni se një trust mori të ardhura me vlerë 20,000 dollarë në një vit të caktuar. Megjithatë, vetëm 10,000 dollarë nga ato të ardhura ishin subjekt i taksave. Trusti më pas mund të zbresë gjysmën e tarifave të tij të menaxhimit dhe kontabilitetit.
Donacione bamirësie
Një besim zakonisht mund të zbresë çdo donacion në para të bëra për bamirësi. Meqenëse ky është një zbritje, ai është i pakthyeshëm, që do të thotë se një besim nuk mund të zbresë më shumë në donacione sesa ka fituar në të ardhurat e tatueshme.
Zbritja e shpërndarjes së të ardhurave
Trustet që bëjnë shpërndarje për përfituesit mund t'i ndajnë të ardhurat e tyre në dy segmente për qëllime tatimore: të ardhurat që Trusti ruan për vete dhe të ardhurat që shpërndan besimi. Pjesa e të ardhurave të besimit që shpërndan njihet si të ardhurat neto të shpërndara, ose DNI. Trustet nuk duhet të paguajnë taksa për pjesën e të ardhurave të tyre që u shpërndajnë përfituesve në të njëjtin vit kalendarik me atë të fituar. (Kjo për shkak se përfituesit paguajnë taksa mbi këto të ardhura.) Çdo e ardhur që besimi nuk e shpërndan në të njëjtin vit që është fituar, tatohet dhe më pas i shtohet principalit të besimit.
DNI llogaritet si të ardhurat totale të tatueshme të besimit, minus fitimet e tij kapitale, plus çdo përjashtim tatimor të zbatueshëm. Kështu që:
DNI = Të ardhurat totale të tatueshme – Fitimet totale kapitale + Përjashtimet e aplikueshme
Mbani mend, fitimet totale kapitale është shuma totale e të gjitha fitimeve kapitale të kompensuara nga çdo humbje kapitale. Një trust më pas mund të zbresë nga taksat e tij mbi të ardhurat shumën e çdo shpërndarjeje që u bën përfituesve të kualifikuar deri në totalin e DNI-së.
Bottom Line
Trustet paguajnë taksa mbi të ardhurat e zakonshme dhe fitimet kapitale afatgjata. Ndërsa normat e tyre kanë ndryshuar pak në vitin 2022, ato mbeten kryesisht të krahasueshme me vitet e mëparshme.
Këshilla mbi taksat
Mos u mashtroni: Besimet nuk janë vetëm për të pasurit dhe të famshëm. Ato janë diçka që shumë të tjerë duhet të eksplorojnë. Ti mundesh punoni me një këshilltar financiar për të parë nëse një besim mund t'ju ndihmojë. Gjetja e një këshilltari financiar të kualifikuar nuk duhet të jetë e vështirë. Mjet falas i SmartAsset ju përputhet me deri në tre këshilltarë financiarë që shërbejnë në zonën tuaj dhe ju mund të intervistoni ndeshjet e këshilltarëve tuaj pa asnjë kosto për të vendosur se cili është i duhuri për ju. Nëse jeni gati të gjeni një këshilltar që mund t'ju ndihmojë të arrini qëllimet tuaja financiare, Fillo tani.
Përdorni falas tonë Llogaritësi i tatimit mbi të ardhurat për të marrë shpejt një vlerësim të mirë të asaj që do t'i detyroheni qeverisë federale.
Foto krediti: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Postimi Normat e taksave të besimit dhe përjashtimet për vitin 2022 shfaq së pari në Blog SmartAsset.
Burimi: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html