Guvernatori i Tenesit kërkon të bëjë një nga klimat më të mira tatimore të vendit edhe më mikpritës

Ligjvënësit dhe guvernatorët në gati gjysmën e shteteve kanë ulur normat e tatimit mbi të ardhurat gjatë dy viteve të fundit dhe më shumë tani po ndjekin shembullin. Përpara se të mbyllej muaji i dytë i vitit 2023, në një numër shtetesh tashmë ishin futur dhe miratuar shkurtime të dukshme të taksave mbi të ardhurat. Zhvillimi i fundit erdhi javën e kaluar në Virxhinia Perëndimore, ku udhëheqësit e Dhomës dhe Senatit arritën një marrëveshje për reformën për uljen e normës së tatimit mbi të ardhurat, diçka që ka qenë një përparësi kryesore për Guvernatorin Jim Justice (R).

Marrëveshja tatimore e Virxhinias Perëndimore, e cila tani ka kaluar nga të dy dhomat e legjislaturës shtetërore dhe së shpejti do të nënshkruhet në ligj, ul normat e tatimit mbi të ardhurat dhe miraton lehtësimin e tatimit në pronë për pajisjet e biznesit, makineritë dhe inventarin. Marrëveshja siguron gjithashtu një kredi tatimore për të kompensuar barrën tatimore të makinave.

"Çdo palë hoqi dorë nga diçka, por rezultati është një kod tatimor më konkurrues për shtetin malor." shkroi Jared Walczak, nënkryetar i projekteve shtetërore në Fondacionin e Tatimeve. “Më e rëndësishmja, ajo i afron normat e tatimit mbi të ardhurat e shtetit me mesataren kombëtare dhe zvogëlon barrën e taksave të shtetit mbi investimet kapitale, duke e bërë Virxhinian Perëndimore një shtet më tërheqës për të jetuar dhe punuar.”

House Bill 2526, legjislacioni që zbaton marrëveshjen tatimore, ul normën më të lartë të tatimit mbi të ardhurat e Virxhinias Perëndimore nga 6.5% në 5.12%, ndërsa norma më e ulët bie nga 3% në 2.6%. Ulja e ardhshme e normës do të futet në faza nëse përmbushen disa faktorë të caktuar të të ardhurave.

Aktualisht, Virxhinia Perëndimore ka klimën e njëzetë më të mirë të taksave të biznesit në vend, sipas indeksit më të fundit vjetor të Fondacionit të Taksave. Me miratimin e kësaj marrëveshje tatimore, renditja e klimës së taksave të biznesit në Virxhinia Perëndimore do të përmirësohet nga e njëzeta në e shtatëmbëdhjetë më e mira.

Disa arsye ndihmojnë për të shpjeguar pse lehtësimi i taksave është miratuar në shumicën e shteteve vitet e fundit dhe pse guvernatorët si Jim Justice janë kaq të etur për të marrë pjesë në veprim. Një arsye është se shtetet janë të pozicionuara mirë financiarisht për ta bërë këtë, me shumë të ulur në suficite buxhetore të konsiderueshme. Një faktor tjetër motivues është se ligjvënësit në shtetet që tashmë kanë një ngarkesë të ulët tatimore të përgjithshme dhe klimë mikpritëse tatimore të biznesit - vende si Florida, Teksasi, Karolina e Veriut dhe Tenesi - vazhdojnë të ndjekin reforma të mëtejshme që do të ofrojnë më shumë lehtësim për taksapaguesit dhe do të bëjnë taksat e tyre kode edhe më të favorshme për krijimin e vendeve të punës se sa janë tashmë.

Merrni Guvernatorin e Tenesit, Bill Lee (R) dhe reformën e re tatimore plan ai zbuloi muajin e kaluar. Tenesi është shtëpia e kombit e treta më e ulëta barra e përgjithshme mesatare tatimore dhe është një nga vetëm tetë shtetet që nuk vendos një taksë mbi të ardhurat personale. Pavarësisht nga ky pozicion fiskal relativisht i favorshëm, plani tatimor i Guvernatorit Lee e bën të qartë se ai nuk mendon se ligjvënësit e Shtetit Vullnetar duhet të mbështeten në dafinat e tyre.

Paketa tatimore e guvernatorit Lee është prezantuar si një pjesë e vetme legjislacion që do të merret në komision këtë javë. Plani tatimor i Lee zbaton një sërë ndryshimesh që do ta bënin kodin tatimor të Tenesit më pak të rëndë për bizneset. Paketa tatimore e Guvernatorit u ofron punëdhënësve lehtësim të konsiderueshëm nga tre taksat kryesore të vendosura ndaj tyre nga shteti i Tenesit: taksa e ekskluzivitetit, akciza dhe taksa e biznesit.

Sipas planit të taksave Lee, të ardhurat e para prej 50,000 dollarësh do të përjashtoheshin nga taksa e korporatës 6.5% e Tenesit, e referuar si tatimi i akcizës. Ky përjashtim do t'u siguronte punëdhënësve 94 milionë dollarë lehtësim nga tatimi i akcizës në vitin e parë.

Propozimi i guvernatorit Lee ofron gjithashtu lehtësim shtesë nëpërmjet rritjes së përjashtimeve dhe pragjeve për taksën e të ardhurave bruto të shtetit, të referuara si taksa e biznesit, si dhe taksa e ekskluzivitetit, e cila është një taksë mbi pronën e biznesit dhe vlerën neto. Plani tatimor i Lee rrit nivelin e përjashtimit nga taksat e biznesit nga 10,000 dollarë në 10,000,000 dollarë dhe ul normën më të lartë nga 0.3% në 0.1875%. Zyra e Guvernatorit vlerëson se rritja e tyre e propozuar e pragut do të largonte më shumë se 144,000 punëdhënës nga listat e taksave të biznesit.

“Plani tatimor i Tenesit shkon përtej reduktimeve të thjeshta të normave dhe, nëse miratohet, do të bënte disa ndryshime pro-rritjes në kodin tatimor të Tenesit, duke ndihmuar shtetin të lëvizë në drejtimin e duhur për taksat e biznesit,” Janelle Fritts, një analiste e politikave të Fondacionit Tatimor. vuri në dukje rreth propozimit tatimor të guvernatorit Lee. "Plani i deklaruar i guvernatorit për t'u përshtatur me trajtimin federal të investimeve kapitale, miratimi i ndarjes së faktorit të vetëm të shitjeve dhe zvogëlimi i normës së tatimit mbi të ardhurat bruto të biznesit do të forconte ekonominë e shtetit."

Vitin e kaluar, i cili ishte viti kur skadoi shpenzimet e plota federale për kërkimin dhe zhvillimin (R&D), Tennessee u bë shteti i parë ku ligjvënësit vepruan për të siguroni zbritjen e menjëhershme kostot e kërkimit dhe zhvillimit do të vazhdonin për qëllime tatimore shtetërore. Plani tatimor i guvernatorit Lee do të bazohej mbi atë reformë të vitit 2022 duke u përshtatur me Aktin Federal të Shkurtimeve të Taksave dhe Punëve (TCJA) për kostot që nuk lidhen me R&D, duke i lejuar bizneset të zbresin deri në 80% të shpenzimeve të tyre kapitale në vitin e parë në vend që të shpërndahen. jashtë mbi oraret e ngatërruara të amortizimit.

"Ky do të ishte një ndryshim i rëndësishëm," vëren Fritts, duke shpjeguar se lejimi i një zbritjeje të menjëhershme ose më të shpejtë të investimeve të biznesit "është një shtytës kryesor i rritjes ekonomike në të ardhmen dhe mund të ketë një efekt më i madh pro-rritjes për dollar të të ardhurave të harruara sesa ulja e normave të taksave.”

Ndonëse shumë shtete ofrojnë amortizimin e bonusit edhe pse konformiteti federal, siç propozon Guvernatori Lee për Tennessee-n, faza e TCJA-së nga zhvlerësimi i bonusit federal do të thotë që ligjvënësit dhe guvernatorët do të duhet të miratojnë legjislacion të ri për të siguruar shpenzime të plota për qëllime tatimore shtetërore. Nëse Kongresi dështon të korrigjojë çështjen përsëri këtë vit, mund të pritet që më shumë shtete të ndërmarrin veprime të tilla.

"Shtetet do të duhet të sigurohen që konformiteti i datës fikse është në interesin më të mirë të taksapaguesve," thotë Ryan Ellis, një agjent i regjistruar në IRS dhe president i Qendrës për një Ekonomi të Lirë. “Ata mund të kenë nevojë të kenë data të ndryshme për zëra të ndryshëm të taksave federale për të kapur vlerën maksimale për taksapaguesit shtetërorë. Ulja e plotë e shpenzimeve është një shembull i mirë për këtë, së bashku me shpenzimet e kërkimit dhe çështje të tjera të kohës së TCJA.”

Ligjvënësit në disa shtete kanë filluar tashmë të ndërmarrin veprimet e nevojshme për të mbajtur shpenzimet e plota. “Edhe pse 18 shtete aktualisht janë në përputhje me trajtimin federal të investimeve kapitale, ndikimi fillon të gërryhet këtë vit me përfundimin e shpenzimeve të plota federale dhe perëndimit të tij eventual,” vuri në dukje Fritts. "Vitin e kaluar, Oklahoma u bë shteti i parë që i bëri shpenzimet e plota të përhershme, dhe Misisipi duket gjithashtu në prag për ta bërë këtë, me legjislacion të ngjashëm në pritje në Oregon dhe gjetkë. Tenesi duhet të marrë në konsideratë ndjekjen e shembullit të Oklahoma-s duke e mbajtur këtë politikë pro-rritjes në libra përgjithmonë.”

Propozimi tatimor i guvernatorit Lee ndryshon gjithashtu metodologjinë për ndarjen e taksave të korporatave në atë që nuk dekurajon investimet brenda shtetit. Tani për tani Tennessee është një nga vetëm 13 shtetet që nuk përdor atë që njihet si formulën e faktorit të vetëm të shitjes (SSF) për përcaktimin e detyrimit tatimor të korporatës, por propozimi i Guvernatorit Lee do ta ndryshonte këtë. Tennessee ende përdor formulën me tre faktorë nga e cila shumë shtete janë larguar vitet e fundit, e cila llogarit detyrimin tatimor të korporatës bazuar në shitjet brenda shtetit, listën e pagave brenda shtetit dhe zotërimet e pronave brenda shtetit. Kritikët e formulës me tre faktorë thonë se kjo bën që kodi tatimor të trajtojë bizneset e Tenesit më keq se bizneset jashtë shtetit.

"Për sa kohë që Tenesi ruan formulën e tij aktuale të ndarjes, ai do të taksojë investimet brenda shtetit më shumë sesa do të bëjnë shtetet e një faktori të vetëm shitjeje," shkroi Fritts. "Ndjekja e shumicës së shteteve dhe miratimi i ndarjes së faktorit të vetëm të shitjeve do ta ndihmonte Tenesin të konkurronte në një peizazh tatimor në ndryshim."

Guvernatori Lee ka propozuar lehtësim taksash për punëdhënësit që, nëse miratohet, do të ndihmojë Tenesin të qëndrojë konkurrues jo vetëm me shtetet e tjera pa taksa të të ardhurave si Florida dhe Teksasi, por edhe me fqinjin e tij në lindje, Karolinën e Veriut. Ndërsa Tenesi ka renditjen e katërmbëdhjetë të vendit klima e taksave të biznesit, Karolina e Veriut është tani në top 10.

Në fakt, Karolina e Veriut së shpejti nuk do të ketë asnjë taksë mbi të ardhurat e korporatave për të folur dhe, ndryshe nga Tenesi, shteti i Thembrës së Tar nuk vendos një taksë mbi arkëtimet bruto për bizneset. Si pjesë e marrëveshjes dypartiake të buxhetit të nënshkruar në ligj nga Guvernatori Roy Cooper (D) në nëntor 2021, tatimi mbi të ardhurat e korporatave të Karolinës së Veriut është planifikuar të hiqet plotësisht deri në fund të kësaj dekade, duke e bërë Karolinën e Veriut një nga tre shtetet e vetme pa tatimi mbi të ardhurat e korporatave.

Kritikët e propozimit tatimor të guvernatorit Lee mund të pretendojnë se ai është një "dhuratë për biznesin" dhe se më së shumti përfiton pronarët e bizneseve dhe investitorët. Një kritikë e tillë, megjithatë, kundërshtohet nga një numër në rritje i kërkimeve dhe njohja ndër-ideologjike se barra tatimore e biznesit nuk përballohet nga kompanitë dhe firmat, por nga njerëzit aktualë, duke përfshirë punëtorët dhe konsumatorët.

Dekada e kaluar ka parë forcimin e një konsensusi dypartiak se barra e taksimit të biznesit nuk përballohet vetëm nga aksionarët e korporatave, por gjithashtu paguhet nga punëtorët dhe konsumatorët në formën e pagave të ulta dhe çmimeve më të larta. Kjo është mënyra se si ulja e normës së taksave të korporatave u bë një qëllim i përbashkët i të dy presidentëve Barack Obama dhe Donald Trump.

Debati nuk është më nëse kostoja e taksimit të korporatave paguhet pjesërisht nga punëtorët dhe konsumatorët, por shkalla në të cilën paguhet nga ata. Edhe Qendra e Politikave Tatimore në qendër të majtë e projekton këtë 20% barra e tatimit mbi të ardhurat e korporatave paguhet nga puna. Ndërkohë, Stephen Entin i Fondacionit të Taksave, vlerëson se punëtorët mbajnë afërsisht 70% të barrës së taksimit të korporatave.

"Gjatë dekadave të fundit, ekonomistët kanë përdorur studime empirike për të vlerësuar shkallën në të cilën taksa e korporatës bie mbi punën dhe kapitalin, pjesërisht duke vënë në dukje një korrelacion të anasjelltë midis taksave të korporatave dhe pagave dhe punësimit," Entin. shkruan. "Këto studime duket se tregojnë se puna mban midis 50% dhe 100% të barrës së tatimit mbi të ardhurat e korporatave, me 70% ose më të lartë rezultatin më të mundshëm."

Një 2015 studim botuar nga ekonomistët Kevin Hassett dhe Aparna Mathur zbuluan se një rritje prej 1.0% në normën e taksës së korporatave çon në një rënie prej 0.5% të normave të pagave. Ai raport shqyrtoi 66 vende gjatë një periudhe 25-vjeçare, duke gjetur se qeveria federale do të mblidhte më shumë të ardhura si rezultat i një rritjeje të tatimit mbi të ardhurat e korporatave, por se rritja e të ardhurave do të ishte më e vogël se rënia e pagave të punëtorëve.

Që një ulje federale e tatimit mbi të ardhurat e korporatave ka përfitime që rrjedhin tek punëtorët, është një pikëpamje që tani është aq dypartiake saqë në dekadën e kaluar presidentët nga të dyja palët kanë ndjekur uljen e normës së tatimit mbi korporatat. Po kështu, lehtësimi i taksave shtetërore për punëdhënësit i propozuar nga Guvernatori Lee, nëse miratohet, jo vetëm që do ta bënte Tenesin një destinacion më tërheqës për investime, por do ta bënte Tenesin një vend më fitimprurës për punëtorët për të fituar jetesën dhe për të mbajtur një familje.