Krijimi i një besimi Crummey është diçka që mund të merrni parasysh nëse dëshironi t'u lini pasuri trashëgimtarëve tuaj duke shmangur taksat e dhuratave. Një dispozitë unike e këtij lloji besimi është fuqia Crummey, e cila u lejon përfituesve të besimit një dritare të caktuar kohore në të cilën ata mund të tërheqin aktivet. Në fakt, përfituesi nuk synon ta përdorë këtë fuqi, por duke përfshirë dispozitën në kushtet e besimit, mund të përjashtoni dhuratat financiare në besim nga tatimi mbi dhuratën.
A këshilltar financiar mund t'ju ndihmojë të krijoni një plan pronash për të mbrojtur të ardhmen e familjes suaj.
Si funksionon një Trust Crummey
A Besimi Crummey është një lloj besimi i pakthyeshëm që lejon dhënien e besimit të lërë mënjanë aktivet në dobi të një ose më shumë përfituesve. Ashtu si me trustet e tjera, një administrues i besuar është përgjegjës për mbikëqyrjen e menaxhimit të atyre aseteve sipas kushteve të përcaktuara nga dhuruesi i besimit.
Ajo që e veçon një besim Crummey është trajtimi i tij tatimor, veçanërisht, në lidhje me taksa e dhuratës. Fuqia Crummey u jep përfituesve të besimit një interes aktual në asetet në trust. Kjo është e rëndësishme sepse dhuratat financiare të bëra për të tjerët duhet të përbëjnë një transferim të një interesi aktual në mënyrë që të kualifikohen për përjashtimin vjetor të taksave të dhuratave. Përndryshe, dhurata trajtohet si një interes i ardhshëm dhe si rrjedhim, i papërshtatshëm për përjashtim.
Cila është fuqia Crummey?
Fuqia Crummey është një dispozitë specifike e trusteve Crummey që u lejon përfituesve të drejtën të bëjnë një tërheqje të aktiveve të besimit, duke përfshirë çdo të ardhur ose pronë që i përket trustit. Në përgjithësi, ky pushtet mund të ushtrohet vetëm brenda një periudhe të caktuar. Për shembull, dokumenti i besimit mund të specifikojë që përfituesi mund të përdorë fuqinë e tij Crummey vetëm brenda 30 ose 60 ditëve të para pas krijimit dhe financimit të besimit.
Duke përfshirë këtë dispozitë, përfituesve u jepet një interes aktual në aktivet e mirëbesimit. Paralajmërimi është se përfituesit nuk pritet ta ushtrojnë këtë fuqi, që do të thotë se ata nuk supozohet të tërheqin asnjë nga asetet nga besimi brenda kornizës kohore të caktuar. Nëse përfituesit e besimit janë fëmijë të mitur, kjo ka të ngjarë të mos jetë shqetësuese.
Pra, pse dëshironi që përfituesit e besimit të kenë fuqinë e Crummey? Thjesht, duke u lejuar atyre të drejtën për të bërë tërheqje nga besimi, ata fitojnë një interes aktual për besimin dhe çdo dhuratë bëhet subjekt i përjashtimit nga tatimi vjetor i dhuratës. Duke supozuar se ata nuk tërheqin asgjë nga besimi gjatë dritares së specifikuar, të gjitha aktivet në trust do të mbeten të paprekura derisa të kualifikohen për t'u shpërndarë te përfituesit sipas kushteve që keni vendosur.
Crummey Trusts dhe Taksa e Dhuratave
Për vitin 2022, dhurata e përjetshme dhe përjashtimi nga tatimi mbi pasurinë është 12.06 milionë dollarë. Kjo shumë dyfishohet në 24.12 milionë dollarë për çiftet e martuara që paraqesin një kthim të përbashkët. Për shumicën e njerëzve, arritja e këtij kufiri ndoshta nuk është një shqetësim, por mund të jetë për ata me një vlerë neto më të lartë. Nëse keni pasuri të konsiderueshme që dëshironi të kaloni, minimizimi i taksës së dhuratave mund të ndihmojë për të ruajtur më shumë nga pasuria juaj.
Dhurata e përjetshme dhe përjashtimi nga tatimi mbi pasurinë është i ndarë nga kufiri vjetor i përjashtimit nga taksat e dhuratave. Ky kufi specifikon se sa mund t'i jepni dikujt tjetër pa pasur nevojë të paraqisni një deklaratë tatimore dhuratë. Për vitin 2022, kufiri është 16,000 dollarë për person. Pra, nëse keni pesë fëmijë, mund t'i dhuroni secilit prej tyre 16,000 dollarë pa pasur nevojë të shqetësoheni për taksën e dhuratave. Çiftet e martuara mund të “ndajnë” dhuratat dhe ta dyfishojnë atë në 32,000 dollarë për person.
Zbatimi i fuqisë Crummey ju lejon të shpërndani pasuri dhe të krijoni një trashëgimi financiare, pa kaluar kufirin vjetor të përjashtimit nga taksat e dhuratave ose pa arritur pragun e përjashtimit nga taksat e pasurisë së përjetshme dhe dhuratave. Për sa kohë që përfituesi nuk bën ndonjë tërheqje, ju mund të vazhdoni të keni kontroll se kur ata janë në gjendje të aksesojnë dhe përdorin asetet në besim.
Trustet, në përgjithësi, janë të preferueshme në situata kur dëshironi të jeni në gjendje të keni fjalën për atë që bëjnë përfituesit tuaj me asetet tuaja pasi të jeni larguar. Ju mund të krijoni një trust Crummey për fëmijët tuaj, për shembull, nëse dëshironi të specifikoni se ata nuk mund të marrin trashëgiminë e tyre të plotë derisa të mbushin 30 vjeç ose se duhet të përfundojnë një diplomë kolegji si kusht për të pasur akses në asetet e besimit .
Kush duhet të marrë parasysh një Trust Crummey?
Trustet Crummey mund të jenë të komplikuara për t'u ngritur dhe të shtrenjta për t'u mirëmbajtur, kështu që ato nuk janë domosdoshmërisht të përshtatshme për të gjithë. Nëse nuk jeni në rrezik të tejkaloni kufirin vjetor të përjashtimit të taksës së dhuratave ose përjashtimin e përjetshëm të dhuratës dhe taksës së pasurisë, për shembull, atëherë një lloj tjetër besimi mund të jetë më i mirë për situatën tuaj. Ose e juaja planin e pasurisë mund të jetë e mjaftueshme vetëm me një testament dhe testament të fundit.
Nëse keni pasuri të konsiderueshme, nga ana tjetër, një besim i Crummey mund të ndihmojë në zvogëlimin e madhësisë së pasurisë suaj në mënyrë që të minimizoni taksat e dhuratave dhe pasurive. Megjithatë, ka disa gjëra që duhen mbajtur parasysh kur krijoni këtë lloj besimi:
Dhuratat për një trust Crummey janë të pakthyeshme, që do të thotë se nuk mund t'i ktheni aktivet pasi ato të jenë transferuar në trust.
Çdo dhuratë e drejtpërdrejtë ose e drejtpërdrejtë që i bëni një përfituesi jashtë besimit nuk do t'i nënshtrohej fuqisë së Crummey.
Trustet Crummey mund t'i nënshtrohen shqyrtimit nga IRS, kështu që është e rëndësishme të siguroheni që nëse po krijoni një të tillë, po ndiqni shkronjën e ligjit.
Një gjë e rëndësishme për t'u theksuar është se vetë dokumenti i besimit nuk mund të deklarojë se përfituesi nuk duhet të tërheqë aktivet nga besimi gjatë periudhës së lejuar. T'u thuash shprehimisht ose të nënkuptuar përfituesve se atyre u ndalohet të bëjnë tërheqje, anulon fuqinë e Crummey dhe përfitimet e lidhura me taksën e dhuratave. Duke folur me një avokat të planifikimit të pasurive ose këshilltarin tuaj financiar mund t'ju ndihmojë të siguroheni që një besim i Crummey është krijuar siç duhet në mënyrë që të mos bini në kundërshtim me IRS.
Gjithashtu, mbani mend se ky është një besim i pakthyeshëm. Nëse keni nevojë për më shumë fleksibilitet me menaxhimin e aseteve dhe planit të pasurive tuaja, mund të dëshironi të merrni në konsideratë një besim të revokueshëm. Trustet e revokueshme mund të ndryshohen ose ndërpriten gjatë jetës tuaj. Vetëm mbani në mend se besimet e revokueshme nuk japin të njëjtat përfitime tatimore
Bottom Line
Fuqia Crummey ekziston për të ofruar përfitime tatimore për dhuruesit e besimit, megjithëse në fakt nuk është menduar të ushtrohet. Nëse ky lloj besimi do të jetë i dobishëm për ju apo jo, mund të varet nga madhësia e pasurisë suaj dhe nga çfarë lloj dhurate ose lehtësimi tatimor mbi pasurinë mund të kërkoni. Peshimi i kostos kundrejt përfitimeve mund t'ju ndihmojë të vendosni nëse një besim në Crummey ka kuptim.
Këshilla për planifikimin e pasurive
Konsideroni të punoni me a këshilltar financiar për të kuptuar avantazhet dhe disavantazhet e përdorimit të një besimi Crummey në planin tuaj të pasurive. Mjet falas i SmartAsset ju përputhet me deri në tre këshilltarë financiarë që shërbejnë në zonën tuaj, dhe ju mund të intervistoni ndeshjet e këshilltarëve tuaj pa kosto për të vendosur se cili është i duhuri për ju. Nëse jeni gati të gjeni një këshilltar që mund t'ju ndihmojë të arrini qëllimet tuaja financiare, Fillo tani.
Kur krijoni një trust Crummey ose ndonjë lloj tjetër besimi, është e rëndësishme të mendoni se kush duhet të jetë administruesi i besuar. Është detyra e administratorit të besuar të menaxhojë besimin sipas dëshirave tuaja, kështu që ju duhet të konsideroni dikë tek i cili mund të mbështeteni për ta bërë këtë. Gjithashtu, ju mund të konsideroni emërtimin e një ose më shumë administrues të besuar pasardhës si një mbrojtje shtesë në rast se administruesi fillestar vdes ose duhet të hiqet për shkak të shkeljes së detyrë fiduciare.
Foto: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Postimi Crummey Power: Përjashtimi i tatimit mbi dhuratat shfaq së pari në Blog SmartAsset.
Burimi: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html