Normat e tatimit mbi fitimet kapitale dhe dividentët për 2021-2022

Një përfitim kryesor është se humbjet e kapitalit mund të kompensojnë fitimet kapitale. Nëse investitori në këtë shembull shet të dy aksionet në të njëjtin vit kalendarik, ai ose ajo do të kishte një fitim neto të tatueshëm kapital prej 1$ pasi të kombinonte fitimin prej 2$ dhe humbjen 1$. Nëse humbjet totale tejkalojnë fitimet totale, humbjet neto mund të kompensojnë deri në 3,000 dollarë të ardhura "të zakonshme" siç janë pagat në vit.

Një përfitim tjetër është se humbjet e kapitalit të papërdorura mund të barten për të kompensuar fitimet e ardhshme kapitale dhe të ardhurat e zakonshme. Fitimet kapitale afatgjata janë fitime nga investimet e mbajtura më gjatë se një vit. Ato tatohen me norma të favorshme prej 0%, 15% ose 20%.

Fitimet kapitale afatshkurtra janë ato nga investimet e mbajtura një vit ose më pak. Ato tatohen me normat më të larta që zbatohen për të ardhurat e zakonshme. Ky është një dallim i rëndësishëm që tregtarët e shpeshtë duhet të jenë të vetëdijshëm.

Dividentët dhe mbitaksa 3.8%.

Normat e ulëta të favorshme për fitimet afatgjata zbatohen gjithashtu për dividentët që janë "të kualifikuar", të cilët janë shumica e tyre. Dividentët e tjerë tatohen me norma më të larta për të ardhurat e zakonshme si pagat.

Sidoqoftë, një mbitaksë prej 3.8% zbatohet për të ardhurat neto nga investimi për shumicën e skedarëve të vetëm me të ardhura bruto të rregulluara (AGI) mbi 200,000 dollarë dhe shumicën e çifteve që depozitojnë së bashku me AGI mbi 250,000 dollarë. Kjo mbitaksë zbatohet vetëm për shumën e të ardhurave neto nga investimet mbi ato pragje, të cilat nuk janë të indeksuara për inflacion.

Për shembull, thoni që një tatimpagues i vetëm ka fituar të ardhura të tilla si paga dhe bonus që arrijnë në 150,000 dollarë, plus një fitim kapitali të tatueshëm 60,000 dollarë dhe 20,000 dollarë dividentë. Ky skedar do t'i detyrohej taksës 3.8% për 30,000 dollarë, që është shuma e AGI-së së tij mbi 200,000 dollarë.

Për shkak të mbitaksës, tatimpaguesit e grupit më të lartë zakonisht i detyrohen 23.8% në vend të 20% mbi fitimet dhe dividentët e tyre afatgjatë. Disa investitorë në grupin 15% për këto të ardhura i detyrohen mbitaksës 3.8% për një pjesë ose të gjithë, sepse të ardhurat e tyre bruto të rregulluara janë mbi pragjet 250,000 $/200,000 dollarë.

Ja një shembull tjetër. Thuaj se një skedar i vetëm ka 210,000 dollarë të ardhura bruto të rregulluara, dhe 50,000 dollarë prej tyre janë një fitim i papritur nga një fitim afatgjatë nga një investim dhe dividentë të kualifikuar. Në atë rast, të gjitha të ardhurat e investimit të këtij tatimpaguesi do të tatohen me një normë prej 15%. Ai ose ajo do t'i detyrohej gjithashtu një shtesë prej 3.8% në 10,000 dollarë, sepse kjo është shuma që tejkalon 200,000 dollarë. Pra, norma për 10,000 dollarë do të ishte 18.8%.

Si zbatohet norma zero

Këtu është një shembull i thjeshtuar. Thuaj se Janet është një tatimpagues i vetëm me 30,000 dollarë të ardhura të zakonshme të tatueshme për vitin 2021 pas zbritjeve dhe përjashtimeve, si për shembull për interesat e obligacioneve komunale pa taksa. Të ardhurat e saj të tatueshme i nënshtrohen normave deri në 12%, siç detajohet në kllapat e tatimit mbi të ardhurat.

Por Janet gjithashtu ka një fitim afatgjatë kapital prej 20,000 dollarësh. Kjo "mbushet" mbi të ardhurat e saj të tatueshme prej 30,000 dollarësh, duke i dhënë të ardhurat e saj totale të tatueshme prej 50,000 dollarë. Për vitin 2021, grupi 15% për fitimet kapitale fillon me 40,401 dollarë të të ardhurave të tatueshme për skedarë të vetëm. Si rezultat, Janet do t'i detyrohej zero taksë për rreth 10,400 dollarë të fitimit të saj dhe 15% për rreth 9,600 dollarë të saj.

Afati tatimor i këtij viti për shumicën e individëve është 18 Prilli. Jeni të interesuar të dini më shumë përpara se të depozitoni taksat? Regjistrohuni këtu për të lexuar Udhëzuesin Tatimor të WSJ 2022.

Shkruani Laura Saunders në [email mbrojtur] dhe Richard Rubin në [email mbrojtur]