Shmangia e "transaksioneve të ndaluara" në IRA-n tuaj

Pas konfigurimit tuaj Llogaria Individuale e Pensionit (IRA), do të punoni për të arritur kthimet më të mira të mundshme për të siguruar një pension të rehatshëm. Megjithatë, ka kufizime për atë që mund të bëni. Disa transaksione janë të ndaluara dhe ju duhet të tregoni kujdes.

Mungesa e njohurive për këto transaksione të ndaluara mund të çojë në pasoja të rënda tatimore, duke përfshirë gjobat dhe humbjen e trajtimit të favorshëm tatimor për IRA-n tuaj. Për të ndihmuar mbajtësit e IRA-s, Shërbimi i Ardhurave të Brendshme (IRS) ofron një listë të transaksioneve të ndaluara që kursimtarët e pensionit duhet të shmangin. Këtu i shqyrtojmë rregullat në më shumë detaje.

Çfarë është një transaksion i ndaluar?

Një transaksion i ndaluar është përdorimi i pahijshëm i aseteve të IRA-s nga ju, pronari i IRA-s, përfituesi juaj ose ndonjë "person i skualifikuar". Një person i skualifikuar përfshin:

• Çdo anëtar i familjes si bashkëshorti, paraardhësi, pasardhësi i linjës ose bashkëshorti i tyre
• Një fiduciar për IRA-n
• Çdo person që ka autoritet ose kontroll diskrecional mbi asetet tuaja IRA
• Çdo person që ofron këshilla investimi të bazuara në tarifa për IRA-n tuaj
• Çdo person që ka autoritet ose përgjegjësi diskrecionale për administrimin e IRA-s tuaj

Shembuj të transaksioneve të ndaluara

Më poshtë janë shembuj të transaksioneve të ndaluara të IRA-s:

1. Huazimi i parave nga plani juaj

Shumë planet e kualifikuara ofrojnë kredi për pjesëmarrësit, por këtyre pjesëmarrësve u lejohet një periudhë e caktuar brenda së cilës ata duhet të paguajnë kredinë me interes. IRA-ve, nga ana tjetër, u ndalohet të japin hua për çdo palë, duke përfshirë pronarët e IRA-s dhe çdo person të skualifikuar.

Huamarrja nuk duhet të ngatërrohet me investimet legjitime dhe të lejueshme, siç janë vendosjet private. Megjithatë, duhet treguar kujdes për të siguruar që fondet të mos investohen me një person të skualifikuar. Për shembull, nëse bashkëshorti juaj po fillon një biznes me qira të pronave, ai mund të ketë nevojë për investitorë për të siguruar kapital fillestar. Ndërsa mund të jeni në gjendje të përdorni kursimet tuaja të rregullta për të investuar në biznes, nuk mund të përdorni asetet tuaja të IRA sepse bashkëshorti juaj është një person i skualifikuar. Investimi do të lejohej nëse pronari i biznesit nuk do të ishte person i skualifikuar.

2. Shitja e pronës në planin tuaj

Nëse ia shisni pronën IRA-s tuaj, shitja është një transaksion i ndaluar.

3. Përdorimi i IRA-s si një garanci për një kredi

Nuk ju lejohet të përdorni IRA-n tuaj si kolateral për një hua pasi shuma që ju premtoni si siguri do të konsiderohet si një shpërndarje nga IRS.

4. Blerja e pronës për përdorim personal

Përdorimi i aseteve të IRA-s për të blerë pronë për përdorimin tuaj personal konsiderohet përdorim i pahijshëm i aseteve të IRA-s dhe mund të rezultojë në skualifikimin e IRA-s.

Rezultati i transaksionit të ndaluar

Në përgjithësi, aktivet e IRA-s të përfshira në një transaksion të ndaluar trajtohen sikur të ishin shpërndarë në ditën e parë të vitit në të cilin ka ndodhur transaksioni. Kjo do të thotë që asetet duhet t'i shtohen të ardhurave të pronarit të IRA, dhe nëse pronari i IRA është nën moshën 59½ vjeç, shpërndarja e hershme do të zbatohen rregullat.

Për transaksionet e ndaluara që përfshijnë dhënien peng të bilancit të IRA-s si garanci për një kredi, vetëm shuma e lënë peng konsiderohet e skualifikuar dhe trajtohet si shpërndarje.

Ndryshimet për shkak të COVID-19

Nën Akti i Ndihmës, Ndihmës dhe Sigurisë Ekonomike të Coronavirus (Akti CARES), individët e prekur nga pandemia e koronavirusit mund të marrin deri në 100,000 dollarë nga llogaritë e daljes në pension si 401(k), 403(b) ose IRA pa pasur nevojë të paguajnë gjobën 10% të tërheqjes së hershme.

Shpërndarjet duhet të merren në vitin 2020. Tatimpaguesit duhet të raportojnë shpërndarjet si të ardhura. Megjithatë, për të minimizuar barrën e tyre tatimore, ata kanë mundësinë e ndarjes së tërheqjes së tyre në pjesë të barabarta të raportuara gjatë viteve 2020, 2021 dhe 2022. Për shembull, një shpërndarje prej 90,000 dollarësh do të raportohej si 30,000 dollarë të ardhura në secilin prej atyre viteve. Tatimpaguesit gjithashtu mund të shmangin taksën e goditur duke i rideponuar paratë në llogaritë e tyre të pensionit deri në vitin 2022 (përkundrejt kërkesës standarde të ripagimit prej 60 ditësh).

Investimi në koleksione 

Në përgjithësi, IRS vendos disa përjashtime në llojet e aseteve që mund të mbajë një IRA. Shumica e investitorëve do të blejnë aksione ose obligacione, ndërsa ata që janë afër daljes në pension mund të kërkojnë sigurinë e një banke certifikatën e depozitimit. Për shkak të barrës administrative, shumë kujdestarë të IRA-s nuk ofrojnë pasuri të paluajtshme si investim, megjithëse nuk ka asnjë ligj që i pengon ata ta bëjnë këtë. Nëse gjeni një administrues të besuar që trajton vet I drejtuar IRA llogaritë, pasuri të paluajtshme dhe investime të tjera bëhen të mundshme.

Megjithatë, ligji i kufizon IRA-ve që të investojnë në dy lloje asetesh: sigurimin e jetës dhe collectibles. Koleksionet përfshijnë sa vijon:

• Artwork
• rugs
• Antike
• Metalet (me përjashtim të shufrave të caktuara)
• gems
• Pulla
• Monedha (me disa përjashtime)
• Pijet alkoolike
• Disa pasuri të tjera të prekshme personale

Nëse përdorni fondet e IRA-s për të investuar në koleksione, shuma konsiderohet e shpërndarë për ju në vitin e investimit. Nëse jeni nën moshën 59 ½ vjeç, do të zbatohet dënimi 10% i shpërndarjes së hershme.

Bottom Line

Transaksionet e ndaluara mund të kenë një ndikim të tmerrshëm në portofolin tuaj të daljes në pension. Ju duhet të dini se çfarë përbën një transaksion të ndaluar dhe hapat për të shmangur pasojat e tyre. Kur krijoni një IRA, administruesi juaj i besuar duhet të sigurojë një deklaratë zbulimi, e cila do të përfshijë informacione rreth transaksioneve të ndaluara, si dhe çdo përjashtim. Kur jeni në dyshim, sigurohuni që të kontrolloni me kujdestarin ose administruesin e besuar të IRA-s.