Përkufizimi i Taksave Shtesë mbi Planet e Kualifikuara

Çfarë është Formulari 5329: Taksat shtesë mbi planet e kualifikuara (përfshirë IRA-të) dhe llogari të tjera të favorizuara nga taksat?

Formulari 5329, i titulluar "Taksat shtesë mbi planet e kualifikuara të pensionit (përfshirë IRA-të) dhe llogari të tjera të favorizuara nga taksat", depozitohet kur një individ me një plan pensioni ose llogari kursimi arsimor (ESA) duhet të tregojë nëse i detyrohen Shërbimit të të Ardhurave të Brendshme (IRS) shpërndarjen e hershme prej 10% ose një dënim tjetër.

Formulari 5329 është i disponueshëm në faqen e internetit të IRS.

Kush mund të paraqesë formularin 5329?

Në shumicën e rasteve, mënyra e vetme për të marrë trajtimin e duhur tatimor për të ardhurat tuaja, duke përfshirë të ardhurat që merrni si a shpërndarje nga plani juaj i pensionit ose llogaria e kursimit të arsimit (ESA), është duke plotësuar formularët e duhur. Në fakt, dështimi për të paraqitur formularin e duhur mund të rezultojë në pagimin e më shumë taksave nga sa i detyroheni ose t'i detyroheni IRS një gjobë akcize për të cilën jeni të përjashtuar. Më poshtë janë transaksionet që mund të kërkojnë paraqitjen e formularit 5329.

Shpërndarjet e hershme

Një individ që merr një shpërndarje nga llogaria e tij e daljes në pension përpara se të mbushë moshën 59 ½ i detyrohet IRS një gjobë të shpërndarjes së hershme (taksë shtesë) prej 10% të shumës së shpërndarë, përveç rasteve kur një përjashtim vlen.

Në përgjithësi, lëshuesi (kujdestari i IRA ose ESA ose administratori i kualifikuar i planit) do të tregojë në Formulari 1099-R (përdoret për plane të kualifikuara dhe IRA) ose Formulari 1099-Q (përdoret për llogaritë e kursimeve arsimore dhe 529 plane) nëse shuma e shpërndarë përjashtohet nga ndëshkimi i shpërndarjes së hershme. Nëse zbatohet një përjashtim nga ndëshkimi i shpërndarjes së hershme, emetuesi duhet ta shënojë atë në Kutinë 7 të Formularit 1099-R.

Ndonjëherë, për arsye të ndryshme, emetuesi mund të mos bëjë treguesin e duhur në formular. Le të themi, për shembull, një individ ka marrë shpërndarje nëpërmjet a pagesa periodike në thelb të barabarta (SEPP) program nga IRA. Megjithatë, në vend që të përdorte Kodin 2 në Kutinë 7 të Formularit 1099-R, emetuesi përdori Kodin 1, që do të thotë se nuk zbatohet asnjë përjashtim. Kjo mund të bëjë që IRS të besojë se shuma e raportuar në Formularin 1099-R nuk është pjesë e SEPP.

Rrjedhimisht, duket se individi ka shkelur programin SEPP dhe tani i detyrohet gjobat IRS plus interesat për të gjitha shpërndarjet e kaluara që kanë ndodhur si pjesë e SEPP. Për fat të mirë, individi është në gjendje ta korrigjojë këtë gabim duke paraqitur Formularin 5329.

Më poshtë janë disa nga rrethanat e tjera që kërkojnë individin tatimpagimi për të paraqitur formularin 5329:

• Individi merr një shpërndarje nga plani i daljes në pension që plotëson një përjashtim nga dënimi i shpërndarjes së hershme, por përjashtimi nuk tregohet në Formularin 1099-R. Individi duhet të plotësojë Pjesën l të Formularit 5329.
• Individi merr një shpërndarje nga llogaria e tij e pensionit që nuk plotëson asnjë përjashtim nga dënimi. Megjithatë, emetuesi gabimisht tregon se zbatohet një përjashtim. Individi duhet të plotësojë Pjesën l të Formularit 5329.
• Individi merr një shpërndarje nga një llogari kursimi arsimor (ESA). Megjithatë, shuma nuk është përdorur për shpenzimet e pranueshme të arsimit dhe individi nuk plotëson një përjashtim nga dënimi i shpërndarjes së hershme. Individi duhet të plotësojë Pjesën II të Formularit 5329.

Konsiderata të veçanta gjatë paraqitjes së formularit 5329

Tërheqjet e hershme dhe ligji CARES

Kalimi i Akti i Ndihmës, Ndihmës dhe Sigurisë Ekonomike të Coronavirus (CARES) në mars 2020 lejoi tërheqjet e hershme nga 401(k) dhe llogaritë individuale të pensionit (IRA) pa penalitete. Këto tërheqje me vështirësi mund të merren nëse mbajtësi i llogarisë preket nga pandemia COVID-19. Shuma që mund të tërhiqej pa penalitete ishte deri në 100,000 dollarë. Megjithatë, ndëshkimi i tërheqjes së hershme u kthye në vitin 2021 dhe të ardhurat nga tërheqjet llogariten sërish si të ardhura për vitin tatimor 2021 e tutje.

Dënimi për tejkalim të kontributit

Një individ mund të kontribuojë më pak se 100% të kompensimit të pranueshëm ose 6,000 dollarë (7,000 dollarë nëse të paktën 50 vjeç deri në fund të vitit) në një IRA për vitin 2022. Këto kufij rriten në 2023 në 6,500 dhe 7,500 dollarë, respektivisht. Për ESA-të, kontributi është i kufizuar në 2,000 dollarë në vit për çdo përfitues (pronar i ESA).

Kontributet që tejkalojnë këto shuma duhet të hiqen nga llogaria deri në afatin e paraqitjes së taksave (plus zgjatjet) për IRA-të dhe deri në 1 qershor të vitit pasardhës për ESA-të. Një shumë që nuk hiqet deri në këtë afat mund t'i nënshtrohet një 6% taksa te larta për çdo vit shuma e tepërt mbetet në llogari.

Seksioni i zbatueshëm i Formularit 5329 përcaktohet nga lloji i llogarisë: për IRA-të tradicionale, Pjesa III duhet të plotësohet; për Roth IRAs, Pjesa IV; dhe për ESA-të, Pjesa V duhet të plotësohet.

Taksa e akcizës prej 6% mund të zbatohet gjithashtu për transfertat e papërshtatshme, transfertat e papërshtatshme dhe tepricat Shtator kontributet nëse nuk janë korrigjohen në kohën e duhur.

Dënimi i akumulimit të tepërt

Një pronar i llogarisë së daljes në pension duhet të fillojë të marrë Shpërndarja minimale e kërkuar (RMD) shumat nga llogaria e tyre e daljes në pension deri në datën e kërkuar të fillimit dhe për çdo vit pasardhës.

Duke filluar nga viti 2020, mosha më e fundit për RMD është 72 vjeç. Para vitit 2020, ishte 70 vjeç e gjysmë. Më pas, pensionisti duhet të tërheqë shumën RMD çdo vit pasues bazuar në llogaritjen aktuale të RMD.

Dështimi për të hequr shumën RMD do të rezultojë që individi t'i detyrohet IRS një dënimi i akumulimit të tepërt, që është 50% e shumës së nevojshme për të plotësojnë kërkesat e RMD.

Për shembull, nëse RMD-ja juaj nga IRA juaj tradicionale llogaritet të jetë 5,000 dollarë për vitin dhe ju shpërndani vetëm 2,000 dollarë deri në afatin e fundit, do t'i detyroheni IRS një gjobë akumulimi të tepërt prej 1,500 dollarësh, që është 50% e 3,000 dollarëve që nuk arritët të shpërndani.

Më pas duhet të plotësoni Pjesën IX të Formularit 5329 për të deklaruar dënimin. Ky rregull vlen për tradicionale, SEP dhe IRA të thjeshta, planet e kualifikuara, 403 (b) planet, dhe të pranueshme 457 plane.

Pagesa e gjobave dhe formularët e depozitimit

Kujdestari ose plani juaj IRA kujdestar nuk është në gjendje të paguajë dënimin në emrin tuaj. Prandaj, kur paraqisni një kërkesë për shpërndarje, duhet të zgjidhni të mbani shuma vetëm për taksat federale dhe shtetërore, nëse është e aplikueshme. Gjobat duhet të paguhen drejtpërdrejt në IRS dhe zakonisht përfshihen në deklaratën tuaj tatimore ose në formularët tatimorë të aplikueshëm.

Këta formularë duhet të dorëzohen brenda datës së caktuar të individit për paraqitjen e deklaratës tatimore, duke përfshirë zgjatjet. Nëse formulari është duke u dorëzuar për një vit tatimor të mëparshëm, duhet të përdoret formulari i zbatueshëm për atë vit tatimor. Mospërdorimi i formularit për vitin tatimor të aplikueshëm mund të rezultojë në aplikimin e gjobës për vitin e gabuar.

Plotësimi dhe depozitimi i duhur i të gjithë formularëve të aplikueshëm janë një pjesë e rëndësishme e procesit të depozitimit të taksave. Individët duhet të konsultohen me profesionistin e tyre tatimor për ndihmë në plotësimin dhe plotësimin e formularëve të duhur.

Ju nuk dëshironi t'i paguani IRS-së më shumë taksa ose gjoba sesa i detyroheni, as nuk dëshironi që IRS të përcaktojë se nuk keni paguar gjobat, që do të thotë se do t'ju duhet të paguani interes për shumën që i detyroheni.

Bottom Line

Të kuptuarit se kur duhet të dorëzoni Formularin 5329 është një hap kritik për t'u siguruar që ju të përmbushni detyrimet tuaja tatimore. Sigurohuni që të lexoni udhëzimet dhe të kontaktoni profesionistin tuaj tatimor për çdo pyetje që keni në lidhje me paraqitjen e formularit.