7 fakte të shitjes së larjes që duhet të dini përpara se të shisni stokun për korrje të humbjes së taksave

A jeni bullgar për tregjet e aksioneve në 2023? Nëse po, ju mund të shikoni strategjitë e fundvitit për t'u përgatitur për horizonte më të ndritshme investimi. Për shembull, pas rënies së tregut të aksioneve në vitin 2022, tani mund të mbani letra me vlerë - qofshin aksione, ETF ose fonde të përbashkëta - që do të gjeneronin humbje kapitali nëse shiten. Këto humbje mund të përdoren më pas për të kompensuar fitimet kapitale dhe një sasi të kufizuar të ardhurash të zakonshme. E quajtur "korrje" e humbjeve kapitale, kjo është një strategji popullore e fundvitit. Por kujdes: rregullat e IRS për shitjet e larjes mund të prishin planifikimin tuaj tatimor.

Problemi i 'Shitjes së larjes'

Shkurtimisht, rregullat tatimore ju lejon të neto humbjet kapitale kundrejt fitimeve kapitale në Shtojcën D të deklaratës tatimore të Formularit 1040. Çdo humbje e papërdorur e kapitalit ju mund të plotësoni deri në 3,000 dollarë të ardhura të zakonshme. Së fundi, ju mund të bartni çdo humbje të mbetur në vitin e ardhshëm tatimor. Nëse mendoni se stoqet do të rriten në vitin 2023, mund të mendoni se ka kuptim tatimor të shisni humbësit tani, para fundit të 2022, dhe t'i riblerni ato aksione në janar 2023 për të mbajtur investimin tuaj në to.

Ja ku bie në telash ai plani dinak i taksave. Një shitje e aksioneve me humbje e shoqëruar me riblerjen e të njëjtit aksion brenda 30 ditëve kalendarike pas shitjes do të shkaktojë rregullat e larjes-shitjes, duke mos lejuar, tani për tani, humbjen e kapitalit. Më poshtë janë faktet kryesore për të kuptuar këto rregulla.

Kujdes nga shitjet e larjes: Shtatë pika për të ditur

1. Humbja e ndaluar nuk është "humbur" (me një përjashtim të madh: shih #4 më poshtë). Në vend të kësaj, humbja që nuk mund të pretendoni në deklaratën tuaj të ardhshme tatimore të Formularit 1040 i shtohet bazës dhe periudhës së mbajtjes së aksioneve zëvendësuese. Nëse blini më pak aksione se sa keni shitur, trajtimi i shitjes së larjes zbatohet vetëm për atë numër aksionesh (dmth. jo për të gjithë numrin e aksioneve të shitura fillimisht).

2. Ndërsa afati kohor për shitjet e larjes shpesh paraqitet si një dritare 30-ditore, në fakt është një dritare 61-ditore që mbulon 30 ditë para dhe pas shitjes suaj, pavarësisht nëse kjo periudhë zgjat dy vjet. Blerja në fillim të janarit të të njëjtit aksion që shitët me humbje në fund të dhjetorit do të konsiderohej padyshim një shitje larje.

3. Rregullat aktivizohen kur blini "letra me vlerë në thelb identike” para ose pas humbjes. Le të themi se jeni duke shitur me humbje aksionet në kompaninë ku punoni, por besoni fort se çmimi i tij do të rikthehet. Ju jeni të mbërthyer me kufijtë kohorë të shitjes së larjes pasi ta shisni atë, dhe gjithashtu duhet të ndiqni rregullat e tregtisë së brendshme edhe para se ta bëni. Në vend të kësaj, ju mund të blini aksionet e një kompanie tjetër në të njëjtën industri ose në një fond të përbashkët ose ETF që ndjek atë industri.

4. Rregullat e larjes së shitjes nuk zbatohen drejtpërdrejt kur shitja dhe blerja ndodhin në 401(k) ose IRA, pasi fitimet dhe humbjet kapitale nuk gjurmohen në ato llogari. Sidoqoftë, pas shitjes në llogarinë tuaj të brokerimit me pakicë, ju nuk mund të largoni IRS-në duke blerë të njëjtën siguri në IRA ose 401(k). Vendimi i të ardhurave të IRS 2008-5 shkon edhe më tej: ju pengon të shtoni këtë humbje në bazën e aksioneve të blera në IRA tuaj. Kjo do të eliminonte përgjithmonë humbjen e kapitalit të ndaluar në vitin e shitjes.

5. Tregti që përfshin opsionet e listuara, ushtrimet e opsionit të aksioneve të punonjësve dhe aksionet e blera përmes planeve të blerjes së aksioneve të punonjësve (ESPP) mund të shkaktojnë shitjen e larjes kur ato ndodhin brenda 30 ditëve pasi e keni shitur aksionin me humbje. Trajtimi për opsionet nxitëse të aksioneve (ISO) është akoma më drakoniane, pasi një humbje nga shitjet shkaktohet edhe kur e shisni aksionin ISO me një çmim më të lartë se çmimi i ushtrimit, por më i ulët se çmimi i tregut në datën e ushtrimit. Për stokun e kufizuar ose njësitë e aksioneve të kufizuara, vetë granti ose kushtimi i tij mund të nxisë gjithashtu rregullat e shitjes së larjes kur keni shitur stokun me humbje, siç shpjegohet nga një FAQ në myStockOptions.com, një burim arsimor në internet për kompensimin e kapitalit.

6. Firma juaj e brokerimit do të gjurmojë dhe raportojë shitjet e larjes sipas llogarisë. Mund të mos e bëjë këtë në llogari të ndryshme që ju (dhe bashkëshorti juaj) keni në firmë dhe në agjentë të tjerë. Prandaj, ju dhe/ose përgatitësi juaj i kthimit tatimor duhet të konsideroni aktivitetin e tregtimit të letrave me vlerë në të gjitha llogaritë që keni.

7. Formulari 1099-B, të cilën e merrni nga ndërmjetësi juaj në kohë për sezonin tatimor (zakonisht deri më 15 shkurt), raporton të gjitha shitjet e aksioneve tuaja nga viti i kaluar. Ai tregon (në kutinë 1g) shumën e çdo humbjeje të pazbritshme që rrjedh nga një shitje larje që përfshin letra me vlerë të mbuluara (të paktën për ato në të njëjtën llogari). Vini re se shumë firma brokerimi riformatojnë Formularin 1099-B në deklaratën e tyre zëvendësuese që ka kolona të etiketuara njësoj si kutitë në formularin IRS. Ju ende duhet të raportoni shitjen e larjes në tuaj deklaratë tatimore në Formularin 8949, edhe pse humbja nga ato aksione nuk do të njihet menjëherë, dhe rregulloni bazën tatimore për aksionet zëvendësuese kur t'i shisni ato.

Më shumë burime tatimore

Shiko Publikimi IRS 550 për udhëzimin e IRS mbi shitjet e larjes. Ai shfaqet në nënseksionin "Fitimet dhe Humbjet Kapitale" të Kapitullit 4 (faqe 56–57 në versionin për deklaratat tatimore të vitit 2021).

Kur planifikimi juaj tatimor (dhe deklarata juaj tatimore) për vitin 2022 përfshin të ardhura nga shitjet e aksioneve të kompanisë dhe/ose kompensimin e kapitalit, të tilla si opsionet e aksioneve, njësitë e kufizuara të aksioneve ose ESPP-të, mund të dëshironi të eksploroni Qendra e Taksave në myStockOptions.com. Ka artikuj, FAQ, video dhe formularë të shënimeve të IRS që çmitizojnë rregullat komplekse të taksave federale. Më 1 dhjetor, myStockOptions.com po mban gjithashtu një webinar mbi planifikimin financiar të fundvitit dhe fillimin e vitit dhe strategjitë tatimore për komp.