IRS do të pyesë çdo tatimpagues për transaksionet e kriptove këtë sezon tatimor - ja se si t'i raportoni ato

Kuptoni këtë: IRS dëshiron të dijë për transaksionet tuaja kripto

Versioni 2021 i IRS Form 1040 pyet nëse në çdo kohë gjatë vitit keni marrë, shitur, shkëmbyer ose disponuar në ndonjë mënyrë tjetër ndonjë interes financiar në ndonjë monedhë virtuale. Nëse e keni bërë, supozohet të kontrolloni kutinë "Po". Fakti që kjo pyetje shfaqet në faqen 1 të Formularit 1040, pikërisht poshtë rreshtave për ofrimin e informacionit bazë si emri dhe adresa juaj, tregon se IRS është serioze në zbatimin e respektimit të rregullave tatimore në fuqi. Paralajmërim i drejtë.

Kur të kontrolloni kutinë "Po" në transaksionet kripto

Udhëzimet e Formularit 2021 të vitit 1040 sqarojnë se transaksionet e monedhës virtuale për të cilat duhet të kontrolloni kutinë "Po" përfshijnë, por nuk kufizohen në: (1) marrjen e monedhës virtuale si pagesë për mallrat ose shërbimet që keni ofruar; (2) marrjen ose transferimin falas të monedhës virtuale që nuk kualifikohet si një dhuratë në mirëbesim sipas rregullave federale të taksave; (3) marrja e monedhës së re virtuale si rezultat i aktiviteteve të minierave dhe aksioneve; (4) marrja e monedhës virtuale si rezultat i një piruni të fortë; (5) një shkëmbim i monedhës virtuale për pronë, mallra ose shërbime; (6) një shkëmbim/tregtim i monedhës virtuale për një monedhë tjetër virtuale; (7) një shitje e monedhës virtuale; dhe (8) çdo disponim tjetër të një interesi financiar në monedhën virtuale.

Nëse në vitin 2021 keni hequr çdo monedhë virtuale që mbahej si një aktiv kapital përmes një shitjeje, këmbimi ose transferimi, kontrolloni kutinë "Po" dhe përdorni Formularin e njohur të IRS 8949 dhe Programin D të Formularit 1040 për të kuptuar fitimin ose humbjen tuaj kapitale. . Shihni shembujt 1 dhe 4 më poshtë.

Nëse në vitin 2021 keni marrë ndonjë monedhë virtuale si kompensim për shërbimet, kontrolloni kutinë "Po" dhe raportoni të ardhurat në të njëjtën mënyrë si do të raportonit të ardhura të tjera të së njëjtës natyrë. Shih shembullin 3 më poshtë.

Kur të kontrolloni kutinë "Jo". mbi transaksionet kripto

Ju nuk mund ta lini pyetjen e transaksionit në monedhën virtuale pa përgjigje. Ju duhet të kontrolloni ose kutinë "Po" ose kutinë "Jo". 

Një transaksion që përfshin monedhën virtuale nuk përfshin mbajtjen e monedhës virtuale në një portofol ose llogari, ose transferimin e monedhës virtuale nga një portofol ose llogari që zotëroni ose kontrolloni në një tjetër që zotëroni ose kontrolloni. Nëse kjo është gjithçka që ndodhi vitin e kaluar, kontrolloni kutinë "Jo".

Kontrolloni gjithashtu kutinë "Jo" nëse transaksionet tuaja të vetme në monedhën virtuale në 2021 ishin blerjet e monedhës virtuale për monedhën reale, duke përfshirë përdorimin e platformave elektronike të monedhës reale si PayPal
PYPL,
-3.31%.

Pika kyçe: Për më shumë informacion mbi trajtimin e taksave federale të transaksioneve me monedhën virtuale, shihni këto FAQ në faqen e internetit të IRS.  

Si të raportoni fitimet dhe humbjet e kriptove në Formularin tuaj 2021 1040

Tani për mishin e kësaj kolone. Pavarësisht asaj që thotë IRS, le të përdorim termin kriptomonedhë në vend të monedhës virtuale. Më tej. 

IRS merr pozicionin se kriptomonedha është "pronë" për qëllime federale të tatimit mbi të ardhurat. (Svendi ynë: Njoftimi IRS 2014-21.) Kjo do të thotë që ju supozohet të njihni dhe raportoni fitimin ose humbjen e tatueshme sa herë që shkëmbeni kriptomonedhë për dollarë amerikanë, euro, mallra ose shërbime, pasuri të paluajtshme, një Tesla të re, një kriptomonedhë të ndryshme ose çfarëdo tjetër.  

Nëse nuk raportoni transaksionet e kriptomonedhave në Formularin tuaj 1040 dhe auditoheni, mund të përballeni me interesa dhe gjoba dhe madje edhe ndjekje penale në raste ekstreme. 

Për të arritur në rezultatet e tatimit mbi të ardhurat federale të një transaksioni të kriptomonedhës, hapi i parë është llogaritja e vlerës së drejtë të tregut (FMV), e matur në dollarë amerikanë, të kriptomonedhës në datën që e keni marrë ose e keni paguar. 

Vlerat aktuale të kriptomonedhave më të njohura janë të listuara në shkëmbime, dhe shpresoj se keni mbajtur gjurmët e asaj që keni bërë vitin e kaluar. Për shembull, Bitcoin dhe një grup kriptovalutash të tjera janë të listuara në Coinbase
Monedhë,
-2.76%
shkëmbim. Nëse keni shitur një bitcoin më 9/5/21, duhet të kishit marrë rreth 51,750 dollarë, sipas shkëmbimit të Coinbase. Ju mund të keni marrë në fakt pak më shumë ose pak më pak. Nëse keni blerë një bitcoin me dollarë amerikanë më 9/5/21, duhet të kishit paguar rreth 51,750 dollarë. Ju mund të keni paguar në të vërtetë pak më shumë ose pak më pak. Baza juaj në bitcoin për qëllime të tatimit mbi të ardhurat federale do të ishte gjithçka që keni paguar. 

* Do të keni një fitim tatimor nëse FMV e asaj që merrni në këmbim të një posedimi të kriptomonedhës tejkalon bazën tuaj tatimore në kriptomonedhën që keni shkëmbyer. 

* Ju do të keni një humbje tatimore nëse FMV e asaj që merrni është më e vogël se baza juaj.   

Pika kyçe: Nëse nuk jeni në biznesin e tregtimit të kriptomonedhave, është e vështirë të imagjinohet që një zotërim i kriptomonedhave do të klasifikohet për qëllime të tatimit mbi të ardhurat federale si çdo gjë tjetër përveç një aktivi kapital - edhe nëse e keni përdorur atë për të kryer transaksione biznesi ose personale në krahasim me mbajtjen është rreptësisht për investim. Prandaj, fitimi ose humbja e tatueshme nga shkëmbimi i një kriptomonedhe pothuajse gjithmonë do të jetë një fitim ose humbje kapitali afatshkurtër ose një fitim ose humbje afatgjatë, në varësi të faktit nëse e keni mbajtur kriptomonedhën për të paktën një vit dhe një ditë (gjatë- afat) ose jo (afatshkurtër) përpara se ta përdorni në një transaksion.

Trajtimi tatimor i faturave kripto

Nëse pranoni kriptomonedhën si pagesë për diçka, duhet të përcaktoni FMV-në e kriptomonedhës në datën e transaksionit dhe më pas ta konvertoni marrëveshjen në dollarë amerikanë. Pastaj llogarisni rezultatet e tatimit mbi të ardhurat tuaja federale.

1 Shembull: Vitin e kaluar, ju keni shkëmbyer dy bitcoin për një kriptomonedhë të ndryshme. Në datën e shkëmbimit, FMV në dollarë amerikanë, e kriptomonedhës së re që keni marrë ishte 125,000 dollarë. Baza juaj tatimore në dy bitcoin që hoqët ishte 95,000 dollarë. Ju i keni blerë dy bitcoin më herët në vitin 2021. Fitimi juaj i tatueshëm në shkëmbim ishte 30,000 dollarë (125,000 - 95,000 dollarë). Raportoni 30,000 dollarë si një fitim kapitali afatshkurtër në Formularin tuaj 2021 1040, duke përdorur Formularin 8949 dhe Programin D, sepse ju zotëroni dy bitcoin për më pak se një vit e një ditë.     

2 Shembull: Vitin e kaluar, ju shitët një makinë të vjetër që e kishit rivendosur në përsosmëri për dy bitcoin. Në datën e shitjes, bitcoins u vlerësuan në 55,000 dollarë secila, sipas shkëmbimit të Coinbase. Baza juaj tatimore në makinë ishte 65,000 dollarë. Për të raportuar këtë transaksion në Formularin tuaj 2021 1040, konvertoni dy bitcoin që keni marrë në dollarë amerikanë (55,000 $ x 2) = 110,000 $. Fitimi juaj i tatueshëm në shitje është 45,000 dollarë (110,000 - 65,000 dollarë). Raportoni 45,000 dollarë si të ardhura ose fitime në Formularin tuaj 1040. Duke supozuar se nuk jeni në biznesin e restaurimit të makinave të vjetra, ju keni një fitim kapital afatshkurtër ose afatgjatë, në varësi të kohës sa e keni zotëruar makinën. Raportoni fitimin në Formularin 8949 dhe Programin D. 

Trajtimi tatimor i kriptove të përdorura në transaksionet e biznesit

Nëse merrni kriptomonedhë si pagesë në biznesin tuaj, hapi i parë është të konvertoni pagesën në dollarë amerikanë. Pastaj ndiqni rregullat normale për të përcaktuar rezultatet e tatimit mbi të ardhurat federale. 

3 Shembull: Ju jeni një profesionist i vetëpunësuar. Ju e operoni biznesin tuaj si një LLC me një anëtarë që trajtohet si një pronësi e vetme për qëllime tatimore. Vitin e kaluar, ju pranuat një bitcoin si pagesë nga një klient i madh. Në datën e marrjes, bitcoins u vlerësuan në 55,000 dollarë secila, sipas shkëmbimit të Coinbase. Në planin tuaj C të 2021, ju duhet të njihni 55,000 dollarë të ardhura të tatueshme për shërbimet e kryera. Për shkak se jeni i vetëpunësuar, 55,000 dollarë i nënshtrohen gjithashtu taksës së frikshme të vetëpunësimit.

Nëse përdorni kriptomonedhën për të paguar për një shpenzim biznesi, hapi i parë është konvertimi i shpenzimeve në dollarë amerikanë. Pastaj ndiqni rregullat normale për të përcaktuar rezultatet e tatimit mbi të ardhurat federale. 

4 Shembull: Vitin e kaluar, ju keni përdorur 1 bitcoin për të blerë furnizime të zbritshme nga taksat për biznesin tuaj në lulëzim të sipërmarrjes individuale. Në datën e blerjes, bitcoins u vlerësuan në 55,000 dollarë secila. Pra, ju keni një zbritje biznesi të vitit 2021 prej 55,000 dollarë. Përfshini 55,000 dollarë si shpenzim në planin tuaj 2021 C. 

Por ka një pjesë tjetër në këtë transaksion: fitimi ose humbja tatimore nga mbajtja e bitcoin dhe më pas shpenzimi i tij. Thuaj se e keni blerë bitcoin në janar të 2021 për vetëm 31,000 dollarë. Pra, keni pasur një fitim të tatueshëm 24,000 dollarë nga vlerësimi i vlerës së Bitcoin (55,000 - 31,000 dollarë). Ky fitim prej 24,000 dollarësh është një fitim kapital afatshkurtër - sepse nuk e keni mbajtur bitcoin për më shumë se një vit. Raportoni fitimin në Formularin 8949 dhe në planin D.

Nëse përdorni kriptomonedhën për të paguar pagat e punonjësve, FMV-ja e monedhës llogaritet si paga që i nënshtrohet mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat federale, taksës FICA dhe taksës FUTA. Ashtu si çdo pagë tjetër e paguar për punonjësit, ju duhet t'i raportoni pagat punonjësit dhe IRS në Formularin W-2. 

Nëse përdorni kriptomonedhën për të paguar një kontraktor të pavarur për kryerjen e shërbimeve për biznesin tuaj, FMV e monedhës i nënshtrohet taksës së vetëpunësimit për kontraktorin. Ju kërkohet të raportoni pagesën në Formularin 1099-NEC nëse pagesat ndaj atij kontraktori gjatë vitit arrijnë në 600 dollarë ose më shumë.

Siç ilustrohet në shembullin 4, ju mund të keni gjithashtu një fitim ose humbje tatimore për shkak të vlerësimit ose rënies së vlerës së kriptomonedhës gjatë kohës që e mbanit atë përpara se ta paguanit për të mbuluar pagat ose shërbimet e punonjësve nga një kontraktues i pavarur. Për shkak se ju nuk jeni në biznesin e blerjes dhe shitjes së kriptomonedhave, fitimi dhe humbja do të jetë një fitim kapitali ose humbje kapitali afatshkurtër ose afatgjatë, në varësi të sa kohë e keni mbajtur kriptomonedhën. Raportoni fitimin ose humbjen në Formularin 8949 dhe Shtojcën D.

A do të raportohen transaksionet tuaja kripto 2021 në 1099?

Ndoshta. 

Si raportohet kripto në Formularin 1099-MISC?

Disa shkëmbime kriptomonedhash raportojnë të ardhura bruto nga shpërblimet e kriptove ose aksionet si "të ardhura të tjera" në Formularin 1099-MISC. 1099-MISC nuk do të raportojë transaksione individuale nga aksionet ose shpërblimet, vetëm të ardhurat tuaja totale prej tyre. Ju duhet të raportoni çdo transaksion, si dhe çdo transaksion tjetër kripto, në Formularin tuaj 1040. 

Pika kyçe: IRS merr një kopje të çdo 1099-MISC të dërguar tek ju. Pra, mos supozoni se thjesht mund të fluturoni nën radar pa zbulim. 

Si raportohet kripto në Formularin 1099-K?

Formulari 1099-K raporton vlerën totale të kriptomonedhave që keni blerë, shitur ose tregtuar në platformën që ka trajtuar transaksionet. Formulari 1099-K njihet gjithashtu si formulari i transaksioneve me kartën e pagesave ose të palëve të treta. Zakonisht përdoret nga kompanitë e kartave të kreditit dhe përpunuesit e pagesave si PayPal për të raportuar transaksionet e pagesave që janë përpunuar për palët e treta. 

Formulari 1099-K përdoret gjithashtu nga disa shkëmbime kriptosh për të raportuar arkëtimet nga transaksionet e kriptove - si në Shembujt 1, 2 dhe 3 më sipër. Megjithatë, Formulari 1099-K zakonisht u dërgohet vetëm taksapaguesve amerikanë që kanë kryer 200 ose më shumë transaksione me një vëllim total prej 20,000 dollarë ose më shumë. Shuma e raportuar në Formularin 1099-K nuk barazohet me fitimin ose humbjen tuaj tatimore nga tregtimi i kriptove të kryera në shkëmbimin e raportimit. Nëse keni tregtuar shpesh, mund të keni një vëllim të madh tregtimi të raportuar në Formularin 1099-K, por vetëm një fitim ose humbje tatimore neto relativisht të vogël. 

Pika kyçe: IRS merr një kopje të çdo 1099-K të dërguar tek ju, dhe për këtë arsye agjencia do të presë të shohë disa veprime kripto në Formularin tuaj 1040. 

Si raportohet kripto në Formularin 1099-B?

Formulari 1099-B përdoret kryesisht nga firmat e brokerimit dhe shkëmbimet e shkëmbimit për të raportuar fitimet dhe humbjet kapitale. Ndryshe nga Formulari 1099-MISC dhe Formulari 1099-K, Formulari 1099-B raporton fitimet dhe humbjet nga transaksionet individuale. Ndërsa çdo fitim ose humbje llogaritet veçmas, firma e ndërmjetësimit zakonisht do të raportojë numra të konsoliduar - për shembull shumën tuaj neto të fitimit ose humbjes afatshkurtër. Disa shkëmbime kriptosh lëshojnë Formularin 1099-B.

Pika kyçe: IRS merr një kopje të çdo 1099-B të dërguar tek ju.

Kur nuk do të marrësh një 1099

Nëse thjesht keni bërë një pagesë vitin e kaluar duke përdorur një kriptomonedhë, si në shembullin 4 më sipër, nuk do të merrni një Formular 1099 për vitin 2021. Formulari 1099, në cilindo nga shijet e tij të ndryshme, lëshohet vetëm nëse ju pranoj një pagesë.     

Shkarko fund

Ju mund të mos jeni në dijeni të implikimeve federale të tatimit mbi të ardhurat e transaksioneve me kriptomonedhë. Por IRS zakonisht nuk e pranon injorancën si një justifikim për dështimin në përputhje me rregullat tatimore. 

Regjistrimet e detajuara janë thelbësore për pajtueshmërinë. Të dhënat tuaja duhet të përfshijnë: (1) kur është marrë kriptomonedha, (2) FMV e monedhës në datën që e keni marrë, (3) FMV e monedhës në datën kur e keni shkëmbyer atë (për dollarë amerikanë, një kriptomonedhë tjetër ose çfarëdo tjetër ), (4) shkëmbimi i tregtimit të kriptomonedhës që keni përdorur për të përcaktuar FMV, (5) dhe qëllimin tuaj për mbajtjen e monedhës (biznes, investim ose përdorim personal). 

Me këtë informacion, ju dhe/ose profesionisti juaj tatimor mund të përcaktoni pasojat e tatimit mbi të ardhurat federale të transaksioneve tuaja kripto 2021. Në varësi të vendit ku jetoni, mund të ketë edhe pasoja të tatimit mbi të ardhurat shtetërore. Paç fat me gjithë këtë.

Çfarë do të thotë lajmi për portofolin tuaj? Regjistrohu për buletinin tonë të përditshëm të financave personale për të mësuar.

Shih gjithashtu: Dëshironi të dhuroni për bamirësi me kripto? "Është një komunitet masiv njerëzish që janë të gatshëm të japin, por ata nuk po kërkohen"