Baza e kostos në pagesën e taksave kripto (Llogaritjet e vështira dhe mënyra të thjeshta për të kursyer)

Marrja e një kërkese për kontroll tatimor është e zakonshme nëse keni nuk raportohet saktë të ardhurat dhe mendimet tuaja kanë të bëjnë me rëndësinë e BAZËS SË KOSTOS në pagesën e taksave kripto. Ndërsa kërkesat e auditimit mund të ndryshojnë në përmbajtje, ka disa pyetje tipike paraprake që IRS do të bëjë në lidhje me taksat tuaja të kriptove. Kur i përgjigjeni IRS-së, praktika më e mirë është t'i përgjigjeni çdo kërkese në mënyrë transparente dhe të organizuar.

Mund të prisni që ata do t'ju kërkojnë të zbuloni të gjitha llogaritë tuaja, duke përfshirë:

• "Të gjitha ID-të e portofolit dhe adresat e bllokut të zotëruara ose të kontrolluara nga tatimpaguesi."
• "Të gjitha shkëmbimet e monedhës dixhitale (DCE) dhe lehtësuesit peer-to-peer (P2P) (p.sh., Coinbase, Paxful ose Localbitcoins.com) (të huaja dhe vendase) ... me ID-të e përdoruesve të lidhur, adresat e postës elektronike, adresat IP dhe numrat e llogarisë që kanë të bëjnë në ato platforma.” 

Siç përshkruhet në Përgjigja e njoftimit të mbajtjes së shënimeve nga IRS (Py&Përgjigje 45), IRS kërkon gjithashtu të dhënat e mëposhtme për çdo transaksion:

• "Data dhe koha e blerjes së secilës njësi të monedhës virtuale,"
• "Baza dhe FMV e çdo njësie në kohën e blerjes,"
• “Data dhe koha kur secila njësi u shit, u këmbye, e asgjësuar ndryshe,”
• "FMV e çdo njësie në momentin e shitjes, këmbimit ose disponimit, dhe shuma e parave ose FMV e pronës së marrë për çdo njësi."
• "Shpjegimi i metodës së përdorur për të llogaritur bazën në lidhje me shitjen ose disponimin tjetër të monedhës virtuale." (Vini re se kjo i referohet Metoda e kontabilitetit kripto).

Gjithashtu lexoni:

Cila është baza e kostos në pagesën e taksave kripto?

Baza e kostos është shuma që keni paguar për një investim plus çdo tarifë ndërmjetësi, komisioni ose tregtimi të llogaritur për qëllime tatimore. Shpesh, baza juaj e kostos do të jetë thjesht çmimi origjinal që keni paguar kur keni blerë investimin, si aksionet në një aksion, fonde të përbashkëta ose kriptomonedhë. Megjithatë, në disa situata bëhet më e ndërlikuar. Kur e shisni atë aktiv ose investim, do t'ju duhet të dini bazën tuaj të kostos për të përcaktuar nëse keni fitimet ose humbjet kapitale.

Pse është e nevojshme baza e kostos në pagesën e taksave kripto?

Mësimi i bazës së kostos për investimet tuaja është thelbësor për të përcaktuar se çfarë ju borxh për taksat. Tregtimi i një aktivi dhe realizimi i një fitimi ose humbjeje në atë investim konsiderohet një ngjarje e tatueshme. Për të kuptuar plotësisht pasojat tatimore për shitjen e një aktivi, do t'ju kërkohet të dini bazën e kostos origjinale/çmimin e blerjes.

Si të llogarisni bazën e kostos në pagesën e taksave kripto?

Llogaritja e bazës së kostos për një llogari të tatueshme mund të jetë e frikshme kur zotëroni një aksion, fond të përbashkët ose kriptomonedhë dhe bëni blerje të shumta me çmime të ndryshme. Këtu janë strategjitë që mund të përdorni:

Metoda e hyrjes së parë, e daljes së parë (FIFO).

Aksionet e para që blini trajtohen si aksionet e para që shisni. FOFO është metoda e paracaktuar e IRS dhe metoda që përdorin shumica e ndërmjetësve për të llogaritur bazën e Kostos.

Metoda e kostos mesatare

Ju e ndani koston totale të aksioneve me numrin e aksioneve që mbani, më pas përdorni mesataren si bazë të kostos tuaj. Opsioni i metodës së kostos mesatare është vetëm për shitjet e fondeve të përbashkëta dhe planet specifike të riinvestimit të dividentëve.

Ju nuk mund të përdorni metodën e kostos mesatare për të marrë bazën për stoqet individuale.

Metoda specifike e identifikimit të aksioneve

Ju identifikoni aksionet ose asetet specifike që po i shisni ndërmjetësit tuaj. Ju do të informoni ndërmjetësin tuaj në kohën e shitjes se po përdorni këtë metodë, kështu që mbani shënime të mira për të dokumentuar bazën tuaj.

Si të llogarisni bazën e kostos në pagesën e taksave kripto

Për të treguar se si funksionon secila metodë, le të përpunojmë shembuj.

Supozoni se zotëroni 500 aksione të Kompanisë Coinbase aksioneve. Ju keni blerë aksionet tuaja për katër vjet:

• Janar 2019: 100 aksione me 10 dollarë për aksion, për 1,000 dollarë në total
• Janar 2022: 100 aksione me 12 dollarë për aksion, për 1,200 dollarë në total
• Janar 2021: 100 aksione me 14 dollarë për aksion, për 1,400 dollarë në total
• Janar 2022: 100 aksione me 16 dollarë për aksion, për 1,600 dollarë në total

Shuma totale e investimit tuaj është 5,200 dollarë.

Në maj 2022, vendosët të shisni 150 nga aksionet tuaja. Ja se si do të funksiononte secila metodë e bazës së kostos.

Shembulli 1: First-In, First-Out (FIFO)

Ju i shisni të gjitha 100 aksionet që keni blerë me 10 dollarë (1,000 dollarë) plus 50 aksionet që keni blerë me 12 dollarë (600 dollarë). Baza juaj totale e kostos është 1,600 dollarë.

Shembulli 2: Kostoja mesatare

Ju merrni koston tuaj totale për të blerë të gjitha aksionet tuaja, që është 5,200 dollarë, dhe e ndani atë me 400. Formula e çon bazën tuaj të kostos në 13 dollarë për aksion. Shumëzoni 13 dollarë me numrin e aksioneve që po shitni, që është 150. Baza juaj e kostos është 1,950 dollarë.

Shembulli 3: Identifikimi specifik

Ju zgjidhni aksionet specifike që dëshironi të shisni. Ju mund t'i shisni të gjitha 100 aksionet që keni blerë me 16 dollarë (1,600 dollarë) plus 50 nga aksionet që keni blerë me 14 dollarë (700 dollarë). Kjo do ta bënte bazën tuaj të kostos 2,320 dollarë. Sidoqoftë, do të tatoheni me normat afatshkurtëra të tatimit mbi fitimet kapitale sepse keni mbajtur aksionet prej 16 dollarësh për më pak se një vit.

Ju mund të mbani aksionet prej 16 dollarësh dhe të shisni të gjitha 100 aksionet tuaja prej 14 dollarësh (1,400 dollarë) plus 50 nga aksionet që keni blerë për 12 dollarë (600 dollarë). Baza juaj e kostos do të jetë 2,000 dollarë. Në përgjithësi, ju dëshironi një bazë kostoje më të lartë pasi kjo do të zvogëlojë fitimin tuaj kapital dhe rrjedhimisht taksën tuaj, por kjo metodë mund të paguajë nëse tatoheni me norma afatgjata të fitimeve kapitale.

Llogaritja e bazës së kostos për kriptovalutat

Nëse keni shitur, shpenzuar ose tregtuar kripto në vitin 2021, ndoshta keni disa pyetje se si tregtimet ndikojnë në implikimet tuaja tatimore këtë vit. Ju ka të ngjarë të detyroheni taksa mbi fitimet e kapitalit nëse keni fituar para nga ndonjë transaksion kripto. Llogaritja e bazës së kostos së kriptos suaj është hapi i parë për të përcaktuar se sa keni borxh. 

Ky seksion përfaqëson Coinbase pozicion në udhëzimet e marra nga IRS, të cilat mund të vazhdojnë të zhvillohen dhe ndryshojnë. Asnjë nga këto nuk duhet të konsiderohet këshillë tatimore ose rekomandim i individualizuar.

Dy metoda për të llogaritur bazën e kostos dhe fitimet kapitale

1. Baza e kostos = Çmimi i blerjes (ose çmimi i fituar) + Tarifat e blerjes.

2. Fitimet (ose humbjet) kapitale = Të ardhurat − Baza e kostos 

Le të përpunojmë formulën në një shembull të thjeshtë:

Duke supozuar se keni blerë fillimisht Ethereum për 10,000 dollarë (përfshirë 35 dollarë tarifat e transaksionit). Edhe pse ju mbani vetëm 9,965 dollarë kripto minus tarifat, baza juaj totale e kostos është ajo që keni paguar për të blerë atë kripto. Për këtë rast: 10,000 dollarë. 

Më pas, disa vite më vonë, çmimet u rritën dhe ju shitët dhe morët 50,000 dollarë të ardhura. Fitimet tuaja kapitale do të jenë $50,000 – $10,000, ose $40,000. Tarifat e platformës që paguani si pjesë e shitjes zbriten nga të ardhurat tuaja.

Tani le të provojmë një shembull më kompleks: 

Le të themi se keni shkëmbyer një kripto me një tjetër, si shkëmbimi i BTC me ETH. Ju shisni BTC dhe më pas përdorni të ardhurat nga tregtia për të blerë ETH. Vini re se shkëmbimi i një kripto me një tjetër është dy transaksione të veçanta. Për këtë rast, së pari, shitja e BTC, për të cilën ka një fitim ose humbje, dhe së dyti, blerja e ETH.

Në shembullin tonë, shuma totale që keni paguar për ETH-në tuaj, duke përfshirë tarifat e transaksionit, do të ishte baza e kostos së saj.

Le të shtojmë disa numra: keni blerë BTC për 10,000 dollarë, duke përfshirë tarifat e transaksionit, dhe e keni shitur për 50,000 dollarë pa tarifë. Pastaj i përdorni paratë për të blerë monedha ETH me vlerë 50,000 dollarë, duke përfshirë një tarifë. Do t'ju kërkohet të paguani taksat e fitimeve kapitale në BTC tuaj duke përdorur një bazë kostoje prej 10,000 dollarë, dhe për ETH-në tuaj, një bazë kostoje prej 50,000 dollarë.

Mbajtja e të dhënave është thelbësore

E thënë thjesht, sa më e lartë të jetë baza e kostos së kriptos që po shitni, tregtoni ose shpenzoni në krahasim me numrin e të ardhurave që merrni, aq më i vogël është fitimi juaj kapital dhe aq më pak taksë do të paguani.

Është praktikë e mirë për të mbani shënime të kujdesshme dhe të detajuara nga të gjitha transaksionet tuaja kripto. Përdoruesit e Coinbase mund të regjistrohen për të gjetur të dhënat e transaksionit dhe një raport mbi fitimet dhe humbjet e tyre. 

Llogaritja e bazës së kostos për dhuratat ose aksionet e trashëguara

Nëse dikush ju ka dhënë aksione, baza juaj e kostos është baza e kostos së mbajtësit origjinal që ju ka dhënë dhuratën. Nëse çmimi aktual i tregut të aksioneve është më i ulët se kur dikush i ka dhuruar aksionet, norma më e ulët është baza e kostos. Nëse aksionet janë të trashëguara, baza e kostos për ju si trashëgimtar është çmimi aktual i tregut të aksioneve në datën e vdekjes së pronarit fillestar.

Shumë faktorë do të ndikojnë në bazën tuaj të kostos dhe, përfundimisht, në bazën tuaj tatimore kur vendosni të shisni. Ju lutemi konsultohuni me një këshilltar tatimor, kontabilist ose avokat nëse baza juaj e vërtetë e kostos është e paqartë.

Llogaritja e bazës së kostos së kontratave të së ardhmes

Për kontratat e së ardhmes, baza e kostos është diferenca midis çmimit lokal të një malli dhe çmimit të lidhur me të ardhmen. Për shembull, nëse një kontratë e caktuar e së ardhmes tregtohet me 3.50 dollarë, ndërsa çmimi aktual i tregut të mallit sot është 3.10 dollarë, ekziston një bazë kostoje prej 40 cent. Nëse e kundërta do të ishte e vërtetë, me tregtimin e kontratës së ardhshme me 3.10 dollarë dhe çmimin spot do të ishte 3.50 dollarë, baza e kostos do të ishte -40 cent, pasi baza e kostos mund të jetë pozitive ose negative në varësi të çmimeve të tregut.

Çmimi lokal i spotit përfaqëson çmimin mbizotërues të tregut për aktivin bazë, ndërsa çmimi i listuar në një kontratë të së ardhmes i referohet normës në një pikë të caktuar në të ardhmen. Çmimet e të ardhmes ndryshojnë nga kontrata në kontratë në varësi të muajit që skadojnë.

Ashtu si me mekanizmat e tjerë të investimit, çmimi spot luhatet në varësi të kushteve mbizotëruese të tregut. Me afrimin e datës së dorëzimit, çmimi spot dhe çmimi i të ardhmes zhvendosen më afër.

Si ndikojnë ndarja e aksioneve në bazën e kostos në pagesat e taksave kripto

Nëse një kompani ndan aksionet e saj, kjo do të ndikojë në bazën tuaj të kostos për aksion, por jo në vlerën aktuale të investimit origjinal. Kompanitë kryejnë një ndarje të aksioneve për të rritur numrin e aksioneve të tyre për të rritur likuiditetin e aksioneve. Supozoni se kompania e përmendur lëshon një ndarje 2:1 të aksioneve ku një aksion i vjetër ju merr dy aksione të reja me një investim origjinal prej 1,000 dollarësh. Ju mund të llogarisni bazën tuaj të kostos për aksion me dy metoda:

• Merrni shumën origjinale, p.sh. 10,000 dollarë dhe ndajeni me numrin e ri të aksioneve që keni (2,000 aksione) për të arritur në bazën e re të kostos për aksion prej 5 dollarësh.
• Merrni bazën tuaj origjinale të kostos për aksion (10 dollarë) dhe ndajeni me faktorin e ndarjes 2:1 për të arritur në një bazë kostoje prej 5 dollarësh.

Si të kurseni ndërsa paguani taksat

Pas njohjes së procedurës së saktë në llogaritjen e bazës së kostos, këtu është ndryshimi i lojës – mënyrat e kursimit gjatë pagesës së taksave. Në disa vende, ju gjithashtu mund të kompensoni humbjet me të ardhurat e zakonshme deri në një shumë të caktuar. Sigurohuni që të kontrolloni ligjet e taksave të kriptove të vendit tuaj për të parë nëse ky është rasti kur jetoni. Këtu janë disa metoda të zakonshme për të kursyer kriptomën tuaj të fituar me vështirësi, duke mos përmbysur ligjin dhe duke u detyruar të paguani gjoba.

1. Prit – Kjo strategji kërkon që ju të mbani një investim në kripto për të paktën një vit përpara se ta shisni.
2. Pragjet pa taksa – Sipas IRS, nëse të ardhurat tuaja totale janë nën 41,676 dollarë në vit, nuk do të paguani taksë mbi fitimet kapitale. Për çiftet e martuara që depozitojnë bashkërisht, kufiri është 83,351 dollarë në vit.
3. Kompensoni fitimet me humbje – Nëse humbja juaj neto e kapitalit është më shumë se 3000 dollarë, ju mund ta çoni humbjen përpara në vitet e mëvonshme. Nëse me vetëdije e përdorni këtë në avantazhin tuaj, kjo quhet korrje e humbjes së taksave.
4. IRA, investim i fondeve të pensioneve ose anuiteteve – Në SHBA, IRA të vetëdrejtuara janë IRA të veçanta që ju lejojnë të investoni në asete unike, si kripto, pasuri të paluajtshme dhe metale të çmuara. Çdo tregtim i bitcoin ose kriptomonedhave të tjera brenda llogarisë nuk do t'i nënshtrohet tatimit mbi fitimet kapitale
5. Përjashtimi vjetor i tatimit të dhuratave - Tatimpaguesit amerikanë gëzojnë një përjashtim vjetor prej 16,000 dollarësh nga taksat e dhuratave, e cila vlen për çdo person të cilit i bëni një dhuratë. Dhuratat me vlerë më shumë se 16,000 dollarë potencialisht do t'ju nënshtrojnë taksat e dhuratave prej 40% - por vetëm nëse jeni gjatë gjithë jetës së përjashtimit nga taksat e dhuratave prej 12.06 milion dollarë.
6. Ndryshoni normën tuaj tatimore – Mund të përcaktosh në mënyrë të përkryer heqjen e kriptove që të përkojë me një ulje strategjike të pagës, daljen në pension ose ndërprerjen e punësimit për t'u rikthyer në shkollë për të kaluar në një normë tatimore më të ulët.
7. Dhuroni për bamirësi - Në SHBA, Kontrolloni statusin 501(c)3 të një bamirësie me IRS' baza e të dhënave të organizatave të përjashtuara. Një organizatë bamirëse duhet të ketë statusin 501(c)3 nëse planifikoni të zbrisni donacionin tuaj nga taksat tuaja federale.
8. Shkarkoni asetet e kriptove te bashkëshorti juaj – Pronësia e aseteve mund të transferohet midis partnerëve, në mënyrë që të dyja lejimet tuaja vjetore të CGT të mund të përdoren kundrejt fitimeve. Kjo në mënyrë efektive dyfishon kompensimin CGT për çiftet e martuara dhe partnerët civilë. Sipas HMRC, për të përdorur këtë përfitim nuk mund të ndaheni ose të jetoni veçmas.
9. Investoni në një fond të zonës së mundësive – Investimi në një Opportunity-Zone fondi i lejon tatimpaguesit të shtyjnë dhe madje të ulin taksat mbi fitimin e kapitalit nëse ata vendosin të ardhurat nga shitja e një aksioni ose biznesi, në një fond të krijuar për të nxitur investimet në një zonë të pafavorizuar ekonomikisht.
10. Përdorni një kalkulator të taksave kripto për të dalluar humbjet e parealizuara – Shndërrimi i fitimeve në humbje të realizuara me përdorimin e një kalkulatori të mirë tatimor mund të kompensojë fitimet tuaja kapitale për të ulur faturën tuaj tatimore. Kjo njihet edhe si korrje e humbjeve tatimore

Kursimet tuaja në taksat e kriptove do të varen nga rrethanat tuaja të veçanta. Gjeni cilat rregulla zbatohen për ju bazuar në udhëzimet tatimore të vendit tuaj. Për qytetarët amerikanë, IRS i ka këto udhëzime.

Mendimet përfundimtare

Shumica e investitorëve të kriptove që bëjnë një përpjekje me besim të mirë për të raportuar taksat e tyre të kriptove nuk do të përballen kurrë me një kontroll tatimor të kriptove. Megjithatë, agjencitë tatimore dhe rregullatore anembanë botës po e kthejnë vëmendjen te kriptoma si një burim i nën-raportuar të ardhurash, kështu që nuk është e paarsyeshme të pritet që mund të ketë një rritje të hetimet e taksave kripto në horizont.

Nëse merrni një kërkesë auditimi, mos u frikësoni. Ndërsa letra e auditimit mund të ketë shumë pyetje, kërkesa për historitë e transaksioneve dhe një afat të shpejtë dy-javor, ju ka të ngjarë të keni të gjithë informacionin në dispozicion në softuer kripto taksash Llogaritë.

IRS përgjithësisht auditon deri në gjashtë vjet më parë, kështu që ju duhet t'i ruani të dhënat tuaja për aq gjatë ose më gjatë, qoftë në një llogaritësi i taksave kripto ose skedarët tuaj. Kur i përgjigjeni IRS-së, praktika më e mirë është t'i përgjigjeni çdo kërkese në mënyrë transparente dhe të organizuar. Kini kujdes që nëse jeni shtetas amerikan, Ligjet e taksave në SHBA zbatohen për të gjitha të ardhurat tuaja, nëse kryhet në SHBA apo kudo në botë.

Sa herë që blini një aksion ose kriptomonedhë, filloni një trai letreKjo do të ndikojë drejtpërdrejt në të ardhurat tuaja të tatueshme. Por kur bëhet fjalë për shitjen e aktiveve dhe pagimin e taksave, llogaritja e bazës së kostos dhe të dhënat e mira do të vendosin barrën tuaj tatimore. Pjesa e vështirë është të vendosësh se cilën pjesë të aseteve të shesësh për të ulur taksat mbi fitimet kapitale. (Lexoni FAQ për të mësuar më shumë).

Prandaj, mbajtja e të dhënave të mira është thelbësore për të ardhmen. Shumë ndërmjetës dhe shkëmbime të kriptove ju lejojnë të shkarkoni deklaratat tuaja të transaksionit me të gjitha informacionet tuaja mbi bazën e kostos. Mbajtja e të dhënave tuaja të veçanta është gjithashtu e mirë për t'u praktikuar.

Mbani mend, investimi synon të marrë kthimin më të mirë pas tatimit me kalimin e kohës. Nëse të dhënat tuaja janë të sakta dhe të përditësuara, ju duhet të zgjidhni vetëm aksionet me bazën dhe periudhën e mbajtjes që ju japin rezultatet më të mira (baza e kostos) tani dhe në të ardhmen.